超市餐饮财务制度

PAGE超市餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范超市餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障超市餐饮业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于超市内所有餐饮经营活动，包括但不限于餐厅、小吃档口、饮品店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市餐饮业务的各项财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为经营决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行超市餐饮财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。进行成本控制和预算管理，为经营决策提供支持。配合内外部审计和税务管理工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责超市餐饮财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，监督财务制度的执行。参与经营决策，提供财务分析和建议。协调与内外部相关部门的关系。会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助进行成本核算和分析。负责财务档案的整理和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责发票的开具和管理。三、财务核算1.会计核算方法采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。2.会计科目设置根据超市餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。3.账务处理流程业务发生时，相关人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，进行结账和编制财务报表。四、收入管理1.收入范围超市餐饮收入包括餐饮服务收入、商品销售收入、外卖收入等。2.收入确认原则餐饮服务收入：在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。商品销售收入：在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。外卖收入：在商品交付给外卖配送人员或顾客签收时确认收入。3.收款方式及管理现金收款：收银员在收款时应开具收款收据，并及时将现金缴存银行。银行卡收款：通过POS机等设备收取银行卡款项，每日营业终了核对收款金额与银行到账金额是否一致。电子支付收款：包括微信支付、支付宝支付等，及时关注收款到账情况，确保资金安全。建立收款台账，详细记录收款日期、金额、收款方式、顾客信息等，定期与财务账目核对。五、成本费用管理1.成本管理食材成本建立食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量和价格合理。采购人员应及时取得采购发票等原始凭证，交财务部门进行账务处理。月末，根据食材耗用情况，计算食材成本，计入主营业务成本。库存商品成本对库存商品进行分类核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品成本。定期进行库存盘点，确保账实相符，盘盈盘亏及时进行账务处理。2.费用管理营业费用包括水电费、燃气费、物业费、设备折旧费、物料消耗等。各项费用应按照规定的标准和审批程序进行报销，相关部门应提供费用发生的依据和证明。财务部门应定期对营业费用进行分析，控制费用支出，提高费用效益。管理费用涵盖管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。严格执行费用报销制度，控制管理费用开支，确保费用合理合规。财务费用主要包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本，减少不必要的财务费用支出。六、资金管理1.资金预算财务部门应根据超市餐饮业务发展规划和经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算，提高资金使用效率。2.资金筹集根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请顺利获批。合理利用商业信用，如应付账款周转期等，优化资金结构。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于超市餐饮业务的正常经营和发展。资金支付应按照规定的审批程序进行，确保资金支付安全、合规。加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金挪用和浪费。七、固定资产管理1.固定资产范围包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等与餐饮经营相关的资产。2.固定资产购置固定资产购置应根据经营需要和预算安排进行，提前进行可行性研究和论证。购置固定资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，办理相关手续。处置固定资产取得的收入，扣除相关税费和账面价值后的余额，计入营业外收支。八、库存管理1.库存商品管理建立库存商品管理制度，对库存商品的采购、验收、存储、销售等环节进行规范。采购人员应根据销售情况和库存水平，合理安排采购计划，避免库存积压或缺货。仓库管理人员应定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘盈盘亏及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.食材库存管理食材采购应遵循适量、新鲜的原则，避免食材积压和变质。建立食材验收制度，对采购的食材进行严格检验，确保食材质量符合要求。仓库应设置专门的食材存储区域，分类存放食材，并做好防潮、防虫、防鼠等措施。定期对食材库存进行盘点，根据盘点结果调整库存账目，确保食材成本核算准确。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。定期对税务申报情况进行自查，确保纳税申报的准确性和合规性。2.发票管理按照发票管理办法的规定，领购、开具、取得和保管发票。开具发票应真实、准确、完整，确保发票内容与实际业务相符。取得的发票应及时进行审核，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。定期对发票使用情况进行盘点和检查，防止发票丢失、被盗用等情况发生。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计准则和相关规定进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。及时向管理层和相关部门报送财务报表，为经营决策提供依据。2.财务分析定期进行财务分析，对超市餐饮业务的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。分析指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层提供决策支持。十一、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.授权审批制度