湖南日报财务制度

PAGE湖南日报财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖南日报的财务管理行为，加强财务内部控制，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，促进单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于湖南日报及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置湖南日报设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实准确。负责资金管理和财务风险防控，合理安排资金，确保资金安全。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保支出合规。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本部门工作任务和发展规划，编制下一年度部门预算草案，报财务管理部门审核。2.财务管理部门汇总各部门预算草案，结合单位整体发展战略和财务状况，进行综合平衡和审核，编制单位年度预算草案，提交单位领导班子审议。3.单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则。2.因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报财务管理部门审核。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，提交单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。四、收入管理（一）收入范围湖南日报的收入主要包括广告收入、发行收入、印刷收入、其他经营收入以及财政补助收入、上级补助收入等。（二）收入确认原则1.广告收入应在广告发布并经客户验收合格后确认收入。2.发行收入应在报纸发行并取得发行记录后确认收入。3.印刷收入应在印刷产品交付并经客户验收合格后确认收入。4.其他经营收入应在相关经营活动完成并取得收入凭证后确认收入。5.财政补助收入、上级补助收入应按照相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入及时足额入账。3.严格执行收入票据管理制度，使用合法有效的票据收取收入，不得使用非法票据或白条收取收入。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经单位领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。2.报销费用应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.严格执行费用报销标准，对差旅费、会议费、培训费等费用的报销标准应按照国家有关规定和单位实际情况制定明确的标准，并严格执行。4.报销费用应及时办理，不得拖延。一般情况下，费用发生后应在规定时间内报销，逾期不予报销。（四）专项资金管理1.专项资金是指单位为完成特定项目或任务而取得的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。3.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、使用程序、监督检查等内容。4.项目实施部门应按照专项资金管理规定，合理使用专项资金，确保项目顺利实施，并定期向财务管理部门报告专项资金使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。3.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。在清查盘点过程中，发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.严格区分收益性支出和资本性支出,正确核算当期成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程,提高工作效率,降低运营成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，及时采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细披露重要财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位领导班子审议，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对单位财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现单位财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为单位决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.通过内部审计、财务检查等方式，对单位财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查。3.对发