品牌教育公司财务制度

PAGE品牌教育公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范品牌教育公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司的财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司重大经济活动的决策和方案制定，进行财务风险评估和控制。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。根据公司战略规划，参与制定公司财务战略和预算方案，为公司决策提供财务支持。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。负责税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。组织财务分析工作，为公司管理层提供财务分析报告，提出财务管理建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与公司重大经济活动的决策和方案制定，进行财务风险评估和控制。会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理和归档工作，保管好财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。参与公司财务审计工作，配合审计人员提供相关财务资料。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务管理制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等手续。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。会计对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。记账凭证经审核后，由会计登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。月末，会计根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批。4.财务报告编制与披露公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。年度资金预算经公司管理层审批后，分解为季度、月度资金预算，并严格执行。各部门应定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司根据资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金成本最低，风险可控。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的监督和管理。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司的正常经营和发展。资金使用应遵循审批制度，各项支出必须经过授权审批，未经审批不得支出。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理、有效。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，防止票据丢失、被盗等情况发生。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金应按照规定存入银行，不得坐支现金。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户沟通，催收应收账款，确保应收账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置公司应根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全、完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置公司应根据业务发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司实际需要。无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产的安全、完整。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用入账。2.成本费用分类与核算营业成本公司的营业成本主要包括教学成本、教材成本、师资成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的真实性和准确性。期间费用公司的期间费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照规定的标准和方法进行核算，严格控制费用支出。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、利润分配管理1.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经公司管理层审批后，提交公司股东会审议通过。公司应按照股东会审议通过的利润分配方案进行利润分配，并及时公告。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。公司应建立健全税务管理制度，加强对税务申报工作的管理，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照国家有关法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳工作的管理，确保税款缴纳的安全、准确、及时。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。公司应定期对税务风险进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化，合理避税，降低税务风险。九、财务审计与监督1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动、经营活动和内部控制的审计监督。内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，并及时向公司管理层报告审计结果。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。3.财务监督公司