恒大地产集团财务制度

PAGE恒大地产集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范恒大地产集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等所有纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求集团价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务组织架构集团设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心机构。财务管理中心下设财务总监办公室、预算管理部、资金管理部、会计核算部、成本管理部、税务管理部、财务分析部等职能部门。各子公司、分公司根据业务规模和管理要求设置相应的财务机构，配备专业财务人员。（二）职责分工1.财务总监全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策。监督财务制度的执行，确保财务工作合规。参与集团重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、监管部门等沟通协调。2.预算管理部组织编制集团年度预算，分解预算指标并下达。监控预算执行情况，定期进行预算分析和预警。对预算调整进行审核和报批。3.资金管理部制定资金管理制度和流程。负责资金的筹集、调配和使用，提高资金使用效率。监控资金风险，确保资金安全。管理集团银行账户和资金结算。4.会计核算部按照会计准则进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证、账簿等会计档案的管理。配合内外部审计、税务检查等工作。5.成本管理部制定成本管理制度和核算办法。负责项目成本核算、控制和分析。参与项目招投标、合同评审等工作，提供成本数据支持。6.税务管理部研究税收政策，制定税务筹划方案。负责税务申报、缴纳和税务风险管理。协调与税务机关的关系，维护集团税务利益。7.财务分析部定期收集、整理财务数据，进行财务分析。为管理层提供财务分析报告和决策建议。对集团财务绩效进行评价和考核。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团统一制定会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。会计政策应符合国家会计准则和相关法规要求，并根据业务发展和政策变化适时调整。2.会计估计应基于客观事实和合理假设，不得随意变更。如需变更，应履行相应的审批程序，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。（二）会计科目与账簿设置1.按照国家统一会计制度和集团管理需要设置会计科目，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类科目。2.建立总账、明细账、日记账等账簿体系，及时、准确地记录各项经济业务。账簿应采用电子和纸质相结合的方式保存，确保数据安全和可追溯。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报）、现金流量表（年报）等财务报表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。审核内容包括数据准确性、逻辑一致性、报表附注完整性等。审核通过后，加盖财务专用章和单位公章，并由相关负责人签字。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告及其他会计资料。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、装订和保管。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案的查阅、借阅应履行审批手续，确保档案安全和完整。查阅、借阅后应及时归还，并做好登记。四、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度开始启动下一年度预算编制工作。各部门应根据集团战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场情况和业务发展目标进行预测；成本预算应按照成本核算方法和标准进行编制；费用预算应遵循厉行节约、合理控制的原则；资金预算应根据业务需求和资金状况进行安排。3.预算管理部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算草案。年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.集团将年度预算分解为季度、月度预算指标，并下达至各部门。各部门应严格按照预算指标组织实施，确保预算执行进度。2.预算管理部建立预算执行监控机制，定期收集各部门预算执行情况数据，进行分析和预警。对预算执行偏差较大的部门，及时督促其采取措施进行调整。3.各部门应每月向预算管理部报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。预算管理部应定期编制预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、重大项目变更等原因导致预算无法执行或需要调整，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等。预算管理部对调整申请进行审核，提出审核意见后报集团管理层审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达至各部门，作为预算执行的依据。五、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.银行贷款应选择信誉良好、利率合理的金融机构，签订贷款合同，明确贷款金额、期限、利率、还款方式等条款。发行债券应按照相关法律法规和监管要求进行申报和发行。股权融资应根据集团股权结构和资本市场情况，选择合适的融资渠道和方式。3.资金管理部负责资金筹集工作的组织和实施，及时跟踪资金到位情况，确保资金筹集工作顺利完成。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于集团核心业务和重点项目。资金支付应审核相关合同、发票等凭证，确保支付合规、真实、有效。3.加强资金集中管理，集团总部对所属单位资金进行统一调配和监控。各单位应定期将资金收支情况上报集团总部，以便及时掌握资金动态。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行转账等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户余额准确无误。3.建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算业务的风险评估和监控。对异常资金结算情况及时进行调查和处理，防范资金风险。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险对集团的影响。2.建立资金风险预警指标体系，对资金风险进行实时监控。当资金风险指标超过设定阈值时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。3.加强与金融机构的合作，建立良好的合作关系，争取有利的融资条件和金融服务。同时，关注金融市场动态，及时调整资金管理策略，应对市场变化。六、成本管理（一）成本核算1.建立成本核算体系，明确成本核算对象和项目。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，成本项目应包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.按照成本核算方法和流程，对项目成本进行归集、分配和核算。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则，确保成本数据准确、可靠。3.定期编制成本报表，反映项目成本构成和变动情况。成本报表应包括成本明细表、成本分析表等，为成本控制和决策提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和岗位。成本控制目标应根据项目预算和市场价格水平确定，并随着项目进展适时调整。2.加强项目前期成本控制，在项目规划、设计、招投标等阶段，充分进行成本测算和分析，优化设计方案，合理确定招标限价，降低项目成本。3.严格控制项目实施过程中的成本支出，加强对工程进度、质量和成本的综合管理。对成本超支的项目，及时进行原因分析，采取有效措施进行整改。（三）成本分析与考核1.定期对项目成本进行分析，找出成本变动原因和影响因素，提出降低成本的建议和措施。成本分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本构成、成本变动趋势等进行深入分析。2.建立成本考核制度，对各部门和项目成本控制情况进行考核评价。成本考核指标应包括成本降低率、成本控制目标完成率等。根据考核结果，对成本控制优秀的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的进行处罚。七、税务管理（一）税务政策研究与筹划1.关注国家税收政策变化，及时收集、整理相关政策法规信息。组织内部培训和学习，确保财务人员熟悉税收政策。2.结合集团业务特点和经营情况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划应在合法合规的前提下，降低集团税负，提高经济效益。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保其有效性和适应性。税务筹划方案应报集团管理层审批后实施。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法规和税务机关要求按时进行税务申报，确保申报数据准确、完整，并及时缴纳税款。2.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对和查询。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策执行情况和税务管理要求。对税务机关提出的问题和要求，应积极配合，妥善处理。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，包括政策风险、操作风险、合规风险等。制定税务风险应对措施，降低税务风险对集团的影响。2.建立税务风险预警机制，对税务风险指标进行实时监控。当税务风险指标超过设定阈值时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。3.加强内部税务审计，定期对集团税务业务进行检查和评估，及时发现和纠正税务问题。对重大税务事项应进行专项审计，确保税务合规。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期收集、整理财务数据和相关业务数据，运用科学的分析方法进行财务分析。财务分析方法包括比率分析、趋势分析、结构分析及因素分析等。2.财务分析内容应涵盖集团财务状况、经营成果、现金流量等方面。分析重点包括资产质量、盈利能力、偿债能力、营运能力等指标，并对指标变动原因进行深入剖析。3.撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。（二）财务报告1.按照国家会计准则和监管要求编制年度、中期财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映集团财务状况和经营成果。3.及时向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保信息披露的及时性和准确性。同时，加强对财务报告的解读和宣传，提高集团透明度。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制体系，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范风险。2.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保其有效性和适应性。内部控制评估应包括制度设计的合理性、执行的有效性等方面。3.加强内部监督检查，对财务业务进行定期和不定期检查。检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金安全等。对发现的问题及时进行整改，确保内部控制有效执行。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。内部审计机构应独立于财务部门，对集团财务活动和内部控制进行监督和评价。2.制定内部审计计划，定期对集团所属单