新办建筑公司财务制度

PAGE新办建筑公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新办建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新办建筑公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.负责成本核算、控制和分析，降低公司运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险管理。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报。负责与各部门沟通协调，提供财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理制度开设银行账户，必须经公司法定代表人批准，并报财务部门备案。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。按照银行规定的结算方式办理结算业务，及时取得银行结算凭证。3.资金审批制度建立资金审批流程，明确审批权限和审批程序。重大资金支出需经公司领导集体研究决定。资金支付前，必须经过相关部门和人员的审核签字。（二）成本费用管理制度1.成本核算制度明确成本核算对象和成本项目，按照权责发生制原则进行成本核算。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。加强成本核算基础工作，做好成本核算资料的收集、整理和分析。2.费用报销制度制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围和报销限额。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人、财务审核和公司领导审批后报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。3.成本控制制度建立成本控制目标，分解到各部门和项目部。加强成本分析和成本考核，定期对成本控制情况进行检查和评价。采取有效措施降低成本，如优化施工方案、节约材料消耗、提高劳动生产率等。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置制度根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经公司领导批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧制度按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查制度定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产日常管理，做好固定资产的维护、保养和修理工作。（四）应收账款管理制度1.应收账款核算制度建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时确认收入和应收账款。2.应收账款催收制度明确应收账款催收责任，定期对应收账款进行催收。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强与客户的沟通协调，及时了解客户经营状况和还款能力，制定合理的催收策略。3.坏账管理制度按照国家规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。建立坏账核销制度，明确坏账核销的审批程序和责任。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况和发展战略。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司发展战略和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司领导集体研究审议后，报董事会批准。5.预算执行与监控：各部门按照批准的预算组织实施，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益各组成部分当期增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（二）财务报表报送1.公司应按照国家规定的时间和要求，定期向税务机关、股东等报送财务报表。2.财务报表应加盖公司公章、法定代表人章和财务负责人章，并保证财务报表的真实性、完整性和准确性。（三）财务分析1.分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务状况和经营成果进行综合分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。六、税务管理（一）税务登记1.公司应在领取营业执照后30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报期限为每月1日至15日，遇法定节假日顺延。3.公司应如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料，并确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限，及时缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，公司应根据实际情况选择合适的缴纳方式。3.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。（四）税务筹划1.公司应依法进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式实现。3.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划的合法性和有效性。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附上原始凭证，并注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息。3.会计账簿应按照科目顺序排列，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表应按照时间顺序排列，包括月度报表、季度报表、年度报表等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及