财政部基本财务制度

PAGE财政部基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规及财政部有关规定制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，各项财务管理环节均有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息披露，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统筹财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书及相关专业职称。定期对财务人员进行培训，提升其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等重要文件。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据的记录、整理和保管。协助进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等业务。保管库存现金、有价证券等。登记现金和银行存款日记账。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一会计制度，结合公司/组织实际情况，制定本公司/组织的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计核算方法等。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意变更。如确需变更，应按照规定程序进行，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并做好相关衔接工作。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地进行登记。账簿记录应清晰、整洁，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后对外报送。同时，应做好财务报告的分析工作，为决策提供依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场环境和经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.遵循稳健性原则，收入预算要留有余地，支出预算要精打细算。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务管理部门根据公司/组织战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.审核与汇总：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，由财务管理部门汇总编制公司/组织年度预算草案。4.审批：公司/组织年度预算草案经财务负责人审核后，提交公司/组织负责人审批。经批准后的预算作为公司/组织年度财务预算执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算调整机制，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整时，应按照规定程序进行申请和审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应合理控制负债规模和融资成本，防范债务风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障重点项目和业务的资金需求。加强资金使用的跟踪和监督，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理各类款项的收付，确保资金结算准确、及时。2.定期对银行账户进行清查核对，防范资金风险。加强与银行等金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定风险应对措施。关注利率风险、汇率风险、流动性风险等，采取相应的套期保值、资金统筹安排等手段进行风险防控。2.建立资金预警机制，对资金状况进行实时监控，当出现异常情况时及时发出预警信号，并采取有效措施加以处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧政策一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，确保无形资产价值合理分摊。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益期间。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与业务活动相关联。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用超支情况进行分析和监控，及时采取措施加以纠正。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度规定进行利润核算，准确计算公司/组织的营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，合理分配利润。2.兼顾公司/组织发展和股东利益，在保证公司/组织持续发展的前提下，给予股东合理回报。（三）利润分配方案制定根据公司/组织经营情况和发展战略，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并提交股东大会批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.强化财务风险防控，定期进行风险评估和预警。4.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查。十、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理部门定期对公司/组织财务活动进行自查，及时发现问题并整改