审计局内部财务制度

PAGE审计局内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范审计局内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合规与有效使用。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，结合审计局实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖审计局各项财务活动，确保财务管理无死角。4.预算管理原则强化预算编制、执行和监督，严格按照预算安排各项支出，提高预算的严肃性和约束力。5.效益性原则优化资源配置，注重资金使用效益，以最小的投入获取最大的审计工作成果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保其合法性、真实性和准确性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算和其他相关工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实反映财务状况，保守财务秘密。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，抵制各种违规行为。4.客观公正，依法依规进行财务核算和监督。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断提升专业素质和业务能力。7.参与管理，为财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为审计工作和其他部门提供优质高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照财政部门的要求，结合审计局年度工作计划和工作任务，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项审计业务的资金需求，确保重点项目和工作的顺利开展。3.预算编制过程中，应广泛征求各业务部门意见，进行充分论证和审核，提高预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算支出的控制，严格按照预算规定的用途和标准使用资金，杜绝无预算支出和超预算支出。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对审计工作产生重大影响，导致原预算无法执行。审计项目计划有重大调整，需要增加或减少预算支出。其他不可预见的因素，导致预算执行出现较大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经局领导班子集体研究决定后，报财政部门审批。财政部门批准后，按照调整后的预算执行。（四）决算与绩效评价1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.各项收入应严格按照规定的渠道和方式取得，严禁违规取得收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序。3.加强对票据使用情况的监督检查，确保票据开具规范、内容真实、金额准确，防止票据丢失、被盗用或违规开具票据。五、支出管理（一）支出范围支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障审计局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的审计项目或工作任务而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出单项支出在规定金额以下的，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。单项支出超过规定金额的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。2.人员经费支出按照国家规定的标准和程序执行，由财务部门审核后发放。3.项目支出项目实施前，应编制项目预算，报经批准后实施。项目支出应按照合同约定和项目进度支付款项，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门复核、分管领导审批后支付。重大项目支出应报局领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.严格执行国家规定的各项支出标准，如差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。2.结合审计局实际情况，制定内部具体的支出标准和管理办法，确保支出合理合规。（四）支出控制1.加强对支出的审核把关，严格审查支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。2.建立支出预警机制，对支出异常情况进行及时监控和分析，采取有效措施加以控制。3.严格控制“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）资产购置1.购置资产应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置资产应遵循政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，做到账实相符。3.对无形资产要加强保护和管理，确保其安全有效。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免因过度负债给单位带来财务风险。2.对负债进行分类管理，明确偿还责任和期限，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债的核算和监督检查，及时掌握负债情况，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改落实。3.审计部门应定期对财务工作进行审计监督检查，确保财务制度的严格执行。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，不断完善财务管理工作。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标利用现代信息技术手段，建立高效便捷的财务管理信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.|预算管理功能|对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行管理，实时监控预算执行情况。3.资产管理功能对资产的购置、使用、保管、处置等环节进行信息化管理，实现资产的动态监管。4.财务分析功能提供财务指标分析、财务报表分析等功能，为领导决策提供数据支持。（三）财务信