销售酒公司上墙财务制度

PAGE销售酒公司上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范销售酒公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于销售酒公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息能够及时为公司决策提供支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.岗位职责财务经理负责公司财务管理工作的全面规划、组织、协调和监督，制定财务管理制度和工作流程，并组织实施。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务预算的编制、执行、控制和分析，确保公司预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务档案管理，确保财务档案的安全、完整和有序。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责财务预算的编制和执行情况的跟踪分析，及时发现问题并提出改进建议。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。负责往来账款核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。协助财务经理做好税务申报、缴纳等工作，提供税务相关资料和数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责公司工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，组织各部门共同参与编制。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。预算草案应经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核的科学性和合理性。预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理1.销售收入确认原则销售酒公司的销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理公司销售酒的价格应根据市场行情、成本费用、品牌定位等因素合理确定，并保持相对稳定。销售价格调整应经公司管理层审批后执行，并及时通知相关部门和客户。3.销售合同管理销售酒公司应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，并跟踪合同执行情况。财务部门应根据销售合同审核销售发票的开具和收款情况，确保销售业务的真实性和合法性。4.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回货款。对于逾期未收回的应收账款，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，并及时与销售部门沟通，共同制定催收方案。公司应建立坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司管理层备案。五、成本费用管理1.成本费用分类销售酒公司的成本费用主要包括采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。采购成本是指公司采购酒品所支付的价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。生产成本是指公司生产酒品所发生的直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司为销售酒品所发生的广告宣传费、促销费、差旅费、业务招待费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的办公费、差旅费、折旧费、工资及福利费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益。成本费用控制应遵循“预算控制、定额管理、节约增效”的原则，对成本费用进行全过程、全方位的控制。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。3.成本费用核算公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。采购成本应按照实际发生额进行核算，生产成本应按照产品品种或批次进行核算，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算。财务部门应定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和控制效果，并及时报送公司管理层和相关部门。4.费用报销管理公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。报销凭证应真实、合法、有效，并符合国家税务法规的要求。费用报销流程应包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。报销单应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等凭证。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求经办人补充或更正。对于超标准报销或虚假报销的行为，应严肃处理。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金的收付安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账实相符。银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。应收账款应收账款管理见本制度“四、收入管理”部分。存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对采购物资的数量、质量、规格等进行检验，确保验收合格后方可入库。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。存货发出应按照公司销售制度的规定进行，办理出库手续，确保发出存货的数量、质量、规格等与销售合同一致。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节管理，确保固定资产的安全和有效使用。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，选择合适的供应商，签订购置合同，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，对购置资产的数量、质量、规格、性能等进行检验，确保验收合格后方可入账。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理，并及时办理相关手续，进行账务处理。3.无形资产公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产取得应按照公司规定的程序进行，包括购买、自行研发等。取得无形资产应进行评估，确保取得价格合理，并及时办理相关手续，进行账务处理。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置应按照公司规定的程序进行，包括出售、转让、报废等。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理，并及时办理相关手续，进行账务处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务管理工作，按时编制纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。税务申报应确保申报数据的真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。2.税收筹划公司应在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低税务成本。税收筹划应结合公司实际情况，充分利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。财务部门应定期对公司税务情况进行分析，及时发现税务风险，并提出应对措施。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于公司经营活动的全过程，识别、评估和应对税务风险。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并征求专业意见。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送公司管理层和相关部门。2.财务报告分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务状况分析应关注公司资产、负债、所有者权益的构成和变化情况，评估公司的财务实力和偿债能力。经营成果分析应关注公司收入、成本、利润的实现情况，分析公司的盈利能力和经营效率。现金流量分析应关注公司现金流入、流出的情况，评估公司的资金流动性和资金使用效率。财务报告分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，并提出相应的建议和措施。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督应包括日常监督和专项监督。日常监督由财务部门负责，定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。专项监督由公司审计部门或其他相关部门负责，根据公司实际情况和管理需要，对特定的财务事项或业务活动进行专项检查和审计，确保公司财务活动合法合规。2.内部审计公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计计划应报公司管理层批准后实施。内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。公司管理层应重