局行政单位财务制度

PAGE局行政单位财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范局行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》以及国家有关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于局机关及所属各行政单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政单位的各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）财务管理职责1.单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应当加强对财务工作的领导，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作的正常开展。2.财务部门职责财务部门是单位财务管理的职能部门，具体负责编制财务预算、组织会计核算、实施财务监督、管理财务档案等工作。应当配备具备专业知识和技能的财务人员，按照国家有关规定进行财务核算和管理。3.其他部门职责各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，加强本部门经费的管理和控制，确保经费使用合理合规。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收支，不得遗漏。3.准确性原则：各项收支数据应当准确可靠，依据充分。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.前瞻性原则：充分考虑未来发展趋势，预留一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况、本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合单位工作任务和事业发展目标，科学合理地编制各项支出预算。基本支出预算应当根据定员定额标准，结合实际情况编制；项目支出预算应当按照项目的轻重缓急和实际需要，进行细化和论证。（三）预算审批与下达1.单位财务部门负责编制年度财务预算草案，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。2.财政部门下达的预算指标，单位应当严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）预算执行与监控1.各部门应当按照预算安排组织实施各项经济业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行进度缓慢、偏离预算目标的项目，应当及时采取措施进行督促和整改，确保预算执行的均衡性和有效性。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应当按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如科研收入、培训收入、咨询收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。所有收入应当及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、私设小金库。3.加强对事业收入、经营收入等非财政收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入真实、准确、完整。（三）票据管理1.单位应当按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应当定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.上缴上级支出：指单位按照规定上缴上级单位的支出。4.对附属单位补助支出：指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.经营支出：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度：各项支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.厉行节约，讲求效益：树立节约意识，优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.量入为出，收支平衡：根据单位的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，不得出现赤字。4.专款专用：对有指定用途的资金，应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按照规定的标准和范围发放工资、津贴、补贴、奖金等人员经费。加强对社会保障缴费、住房公积金等支出的管理，确保按时足额缴纳。规范职工福利费、工会经费等支出的使用，按照规定的比例和范围开支。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应当按照勤俭节约、提高效益的原则，合理安排各项费用。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费的管理，严格执行相关管理制度和开支标准。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门应当根据单位事业发展规划和工作需要，提出项目申报建议，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。申报项目应当明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。财政部门和上级主管部门对立项的项目下达预算指标，单位应当按照规定组织项目实施。2.项目实施与监控项目实施部门应当按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。项目实施过程中，应当严格控制项目成本，合理使用项目资金。财务部门应当建立项目资金监控机制，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应当及时组织项目验收，编制项目决算报告。项目验收应当按照项目立项批复的要求进行，确保项目目标的实现。财务部门应当根据项目验收情况和决算报告，对项目资金进行清算，结余资金按照规定上缴财政或留归单位使用。（五）其他支出管理1.上缴上级支出管理按照规定的比例和金额上缴上级单位，确保上缴资金及时足额到位。2.对附属单位补助支出管理应当根据附属单位的实际需要和财力情况，合理安排补助资金，不得随意提高补助标准。3.经营支出管理按照经营活动的实际情况，合理核算经营成本，确保经营收支平衡。加强对经营活动的财务管理和监督，提高经营效益。（六）支出审批与报销制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.报销凭证应当真实、合法、有效，符合国家财务制度的规定。报销时应当提供相关的发票、收据、清单等凭证，并按照规定填写报销审批单。3.财务部门应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。对审核无误的报销凭证，按照规定的程序进行支付。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类行政单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和在建工程等。2.资产计价流动资产按照取得时的实际成本计价。固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。在建工程按照实际发生的支出计价。（二）资产购置与验收1.资产购置单位应当根据工作需要和财力情况，按照规定的程序编制资产购置计划，经批准后组织实施。资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产验收资产购置后，应当及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和有效使用。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产的正常运行。对发现的问题及时进行处理，保证资产的完整性。2.资产保管设立专门的资产管理岗位或指定专人负责资产保管工作，建立资产保管台账，详细记录资产的增减变动情况。对贵重资产和危险资产应当采取特殊的保管措施，确保资产的安全。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。资产使用部门应当提出资产处置申请，经单位资产管理部门审核后，报单位负责人审批。对重大资产处置事项，应当报上级主管部门和财政部门审批。资产处置应当按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置的价值最大化。3.资产处置收入管理资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。六、负债管理（一）负债分类行政单位的负债分为应缴款项、暂存款项、应付款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应当按照规定的程序报经批准。2.加强对应缴款项的管理，确保应缴款项及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.规范暂存款项和应付款项的核算，及时清理结算，不得长期挂账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.单位应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，反映单位的财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应当经单位负责人审核并签字盖章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应当定期对单位的财务状况和收支情况进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益等。通过分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的日常监督和检查。单位内部审计部门应当定期对财务收支、资产管理等情况