水建小企业财务制度

PAGE水建小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水建小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本水建小企业及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规和行业规范，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理程序。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责企业的财务管理工作。财务部门下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对企业的财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.会计人员应当保守企业的商业秘密，不得泄露企业财务信息。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（三）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章。四、流动资产（一）货币资金1.企业应当严格遵守国家有关货币资金管理的规定，建立健全货币资金内部控制制度。2.现金的收付应当按照规定的程序办理，超过库存限额的现金应当及时存入银行。3.银行存款的收支应当通过银行账户进行，严禁出租、出借银行账户。（二）应收及预付款项1.应收账款的管理应当建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.对于逾期未收回的应收账款，应当采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.预付款项应当按照合同约定支付，在支付前应当对合同进行审核，确保合同的真实性、合法性和有效性。（三）存货1.存货的采购应当按照企业的生产经营需要，制定合理的采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。2.存货的验收应当严格按照规定的程序进行，对存货的数量、质量、规格等进行检验，确保存货符合要求。3.存货的保管应当建立健全保管制度，对存货进行分类存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。4.存货的发出应当按照规定的方法进行计价，如先进先出法、加权平均法等。五、固定资产（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产的购置1.固定资产的购置应当按照企业的预算和生产经营需要，进行可行性研究和论证，经企业管理层批准后实施。2.购置固定资产应当签订购置合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和价格合理。（三）固定资产的折旧1.固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限和折旧率应当按照国家有关规定和企业的实际情况确定，确保固定资产的折旧计提合理、准确。（四）固定资产的清查与处置1.定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的处置应当按照规定的程序进行，如审批、评估、拍卖等，确保处置过程合法、合规。六、流动负债（一）短期借款1.短期借款应当按照企业的生产经营需要合理确定借款金额和借款期限。2.短期借款应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.短期借款的利息应当按照合同约定支付，计入当期损益。（二）应付账款及预收款项1.应付账款应当按照合同约定及时支付，确保企业的信用。2.预收款项应当按照合同约定及时发货或提供劳务，履行合同义务。（三）应付职工薪酬1.企业应当按照国家有关规定和企业的实际情况，制定合理的薪酬制度，明确职工薪酬的计算方法和支付标准。2.应付职工薪酬应当按照规定计提，及时发放给职工，确保职工的合法权益。七、所有者权益（一）实收资本1.实收资本是指企业投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.企业应当按照规定的程序进行实收资本的核算，确保实收资本的真实性、合法性和有效性。（二）资本公积1.资本公积是指企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积应当按照规定进行核算，不得随意转增资本。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。2.盈余公积应当按照规定进行提取和使用，用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。2.未分配利润应当按照规定进行核算，反映企业的累计盈利情况。八、成本费用（一）成本核算1.企业应当按照国家有关规定和企业的实际情况，制定合理的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算应当按照成本项目进行分类，如直接材料、直接人工、制造费用等，确保成本核算的准确性和完整性。（二）费用管理1.企业应当建立健全费用管理制度，对各项费用的支出进行规范和控制。2.费用的支出应当按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。3.费用应当按照规定的会计期间进行核算，计入当期损益。九、利润及利润分配（一）利润的计算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业应当按照国家有关规定和企业的章程，对实现的净利润进行分配。2.利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。十、财务监督（一）内部监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应当包括对财务管理制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表真实性的监督等。（二）外部监督1.企业应当接受国