饮品店财务制度

PAGE饮品店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范饮品店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饮品店的健康发展，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[饮品店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映饮品店的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置饮品店设立独立的财务部，负责财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供准确的财务信息和决策建议。负责财务报表的编制和报送，定期向投资者、税务机关等有关部门提供财务报告。负责财务档案的管理，确保财务资料的安全、完整。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各种税费。协助财务经理编制财务预算和财务计划。参与财务审计和内部审计工作，提供相关资料和信息。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据饮品店的经营收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖饮品店的各项经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，充分考虑各种因素的影响。可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合饮品店的实际情况和发展战略。2.预算编制方法零基预算法：不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算法：预算期始终保持一定的时间跨度，每过一个月或一个季度，立即在期末增列一个月或一个季度的预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一年。3.预算编制程序每年末，财务部根据饮品店的经营目标和发展规划，制定下一年度的财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门根据财务部的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并报送财务部。财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部的意见进行修改和完善后，再次报送财务部。财务部将审核后的预算草案提交总经理办公会审议，经总经理批准后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部报告预算执行情况，财务部应定期向总经理报告预算执行情况。加强预算控制，对预算执行过程中的重大差异和异常情况，应及时进行调查和分析，采取有效的控制措施，确保预算的严格执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报送财务部。财务部对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，反馈给各部门。财务部将审核后的预算调整申请提交总经理办公会审议，经总经理批准后，下达预算调整通知。四、收入管理1.收入范围饮品店的收入主要包括饮品销售收入、食品销售收入、外卖销售收入、场地租赁收入等。2.收入确认原则饮品销售收入：在饮品交付给顾客并取得顾客签收证明时确认收入。食品销售收入：在食品交付给顾客并取得顾客签收证明时确认收入。外卖销售收入：在饮品或食品送达顾客并取得顾客签收证明时确认收入。场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式，分期确认收入。3.收款管理饮品店应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。收银员应按照规定的收款程序进行操作，确保收款的准确性和及时性。加强现金收款管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。每日营业终了，收银员应将现金缴存银行，不得坐支现金。加强银行收款管理，及时核对银行收款记录，确保款项及时到账。对于应收账款，应定期进行清理和催收，确保资金回笼。4.收入核算财务部应按照国家会计制度的规定，对饮品店的收入进行准确核算。收入应按照不同的类别进行明细核算，以便于分析和统计。定期编制收入报表，反映饮品店的收入情况。收入报表应包括收入总额、各类收入明细、收入增减变动情况等内容。五、成本费用管理1.成本费用范围成本：包括原材料成本、饮品制作成本、包装成本、设备折旧等。费用：包括水电费、房租、员工薪酬、营销费用、管理费用等。2.成本控制措施原材料采购管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。加强原材料采购计划管理，根据销售情况合理安排采购数量，避免库存积压和浪费。饮品制作成本控制：制定饮品制作标准和流程，严格按照标准进行操作，确保饮品质量稳定。加强饮品制作过程中的成本控制，合理使用原材料和设备，降低损耗。包装成本控制：优化包装设计，在保证饮品质量和美观的前提下，降低包装成本。加强包装材料采购管理，选择合适的包装材料，降低采购成本。设备折旧管理：合理确定设备折旧年限和折旧方法，确保设备折旧费用的合理计提。加强设备维护和管理，延长设备使用寿命，降低设备更新成本。3.费用控制措施水电费控制：加强水电设备管理，合理使用水电资源，降低水电消耗。安装水电计量装置，定期进行水电消耗分析，及时发现问题并采取措施加以解决。房租控制：在租赁场地时，充分考虑租金价格和租赁期限等因素，选择合适的租赁场地。合理安排场地使用，提高场地利用率，降低单位租金成本。员工薪酬控制：制定合理的薪酬制度，根据员工的工作表现和贡献确定薪酬水平。加强员工培训和考核，提高员工工作效率和质量，降低人工成本。营销费用控制：制定营销费用预算，合理安排营销活动，提高营销效果。加强营销费用核算和管理，严格控制营销费用支出，确保营销费用的合理使用。管理费用控制：加强办公用品、差旅费、通讯费等管理费用的控制，制定费用标准和报销制度，严格按照制度执行。精简管理机构，减少管理人员，降低管理成本。4.成本费用核算财务部应按照国家会计制度的规定，对饮品店的成本费用进行准确核算。成本费用应按照不同的类别进行明细核算，以便于分析和统计。定期编制成本费用报表，反映饮品店的成本费用情况。成本费用报表应包括成本费用总额、各类成本费用明细、成本费用增减变动情况等内容。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收账款：加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款应采取有效措施加以解决，确保资金回笼。存货：包括原材料、饮品、食品、包装材料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免库存积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：根据饮品店的经营需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需要和质量要求。固定资产折旧：按照国家会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产包括商标权、专利权、著作权等。加强无形资产的管理，建立无形资产台账，及时记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照国家会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产进行清查和盘点，确保无形资产账实相符。七、利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾投资者、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证投资者合理回报的前提下，注重企业的积累，增强企业的发展后劲。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为10%。提取任意盈余公积：根据饮品店的实际情况和发展需要，经股东大会或董事会批准，可以提取任意盈余公积。向投资者分配利润：按照投资者的出资比例或持股比例，向投资者分配利润。3.利润分配方案财务部应根据饮品店的利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。利润分配方案经股东大会或董事会批准后实施。财务部应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映饮品店的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告的质量。2.财务报告报送财务报告应及时报送投资者、税务机关、银行等有关部门。财务报告的报送时间和方式应按照有关规定执行。财务部应建立财务报告报送登记制度，记录财务报告的报送时间、报送对象、报送内容等信息，确保财务报告的及时、准确报送。3.财务分析财务部应定期对饮品店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析等内容。建立财务分析报告制度，定期编制财务分析报告。财务分析报告应针对饮品店的财务状况和经营成果进行深入分析，提出问题和建议，为管理层决策提供参考。九、财务监督与审计1.内部财务监督饮品店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。财务部应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。对违反财务制度的行为应严肃处理，追究相关人员的责任。2.内部审计饮品店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计。内部审计机构应独立于财务部