经费支出财务制度

PAGE经费支出财务制度一、总则（一）目的为了加强公司经费支出管理，规范经费支出行为，提高经费使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的经费支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：经费支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.真实性原则：经费支出应真实、准确地反映经济业务内容。3.合理性原则：经费支出应根据实际工作需要，合理安排，杜绝浪费。4.效益性原则：经费支出应注重效益，提高资金使用效率。二、经费支出的分类及定义（一）人员经费1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助：包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴等。（二）公用经费1.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费、取暖费、物业管理费等。2.差旅费：包括国内差旅费、国外差旅费等。3.会议费：包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。4.培训费：包括培训师资费、培训教材费、培训场地费、培训设备费等。5.公务接待费：包括国内外公务接待的餐饮、住宿、交通等费用。6.专用材料费：包括专用设备材料、专用试剂、专用工具等费用。7.设备购置及维护费：包括办公设备购置、专用设备购置、设备维护保养等费用。8.其他费用：包括业务招待费、咨询费、审计费、诉讼费、广告宣传费等。三、经费支出的审批流程（一）预算内经费支出审批流程1.经办人填写经费支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对经费支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导根据预算安排和工作实际情况进行审批，对于重大经费支出事项，需报总经理审批。4.财务部门对报销单及原始凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。（二）预算外经费支出审批流程1.由申请部门提出书面申请，详细说明申请经费的事由、金额、必要性等，并附上相关项目可行性报告或说明。2.财务部门对申请经费的预算外情况进行审核，提出审核意见。3.分管领导对申请事项进行审核，签署意见后报总经理审批。4.总经理审批通过后，申请部门按照预算内经费支出审批流程办理报销手续。四、经费支出的报销标准及要求（一）人员经费1.工资福利支出应按照国家和公司规定的标准执行，不得擅自提高或降低。2.对个人和家庭的补助应严格按照相关政策规定发放，确保发放对象准确、金额合规。（二）公用经费1.办公费办公用品应按照实际工作需要合理采购，严格控制库存。印刷费应根据印刷内容、数量等合理定价，确保印刷质量。邮电费、水电费、取暖费、物业管理费等应按照实际发生额报销，不得虚报。2.差旅费国内差旅费应按照公司规定的标准执行，包括交通、住宿、伙食补助等。国外差旅费应根据国家相关规定和公司实际情况制定合理的标准，确保费用支出合理、合规。3.会议费会议费应严格按照会议审批制度执行，控制会议规模和费用标准。会议场地租赁、设备租赁等费用应通过招标、询价等方式确定，确保费用合理。4.培训费培训费应根据培训内容、师资水平等合理定价，确保培训效果。培训教材费、场地费、设备费等应按照实际发生额报销，不得虚列。5.公务接待费公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待。接待费用应明确接待对象、事由、人数等，确保费用真实、合理。6.专用材料费专用材料费应按照实际工作需要采购，严格控制采购数量和价格。采购专用材料应取得合法有效的发票，并附材料清单。7.设备购置及维护费设备购置应按照公司固定资产管理制度执行，进行必要的论证和审批。设备维护保养费应按照实际发生额报销，确保设备正常运行。8.其他费用业务招待费应严格控制在规定的限额内，不得超支。咨询费、审计费、诉讼费、广告宣传费等应根据实际工作需要合理支出，确保费用合规。（三）报销要求1.报销单应填写完整、清晰，不得涂改。2.原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章。3.报销凭证应按照规定的粘贴方式粘贴整齐，便于审核。4.对于不符合报销标准或要求的支出，财务部门有权拒绝报销。五、经费支出的核算与监督（一）核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对经费支出进行准确核算。2.经费支出应按照不同的类别和项目进行明细核算，确保核算清晰、准确。（二）监督1.公司内部审计部门应定期对经费支出情况进行审计监督，检查经费支出的合法性、真实性、合理性。2.财务部门应加强对经费支出的日常监督，及时发现和纠正违规支出行为。3.各部门应配合审计和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。六、经费支出的绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标应科学合理，能够准确反映经费支出的效益。2.公正性原则：绩效评价应客观公正，不受人为因素干扰。3.公开性原则：绩效评价结果应及时公开，接受公司内部监督。（二）评价指标1.经济效益指标：如经费支出对公司收入增长的贡献、成本节约情况等。2.社会效益指标：如经费支出对公司社会形象提升的作用、对社会公益事业的贡献等。3.管理效益指标：如经费支出的预算执行率、资金使用效率等。（三）评价方法1.定量分析方法：通过对经费支出相关数据的分析，计算各项绩效评价指标值。2.定性分析方法：通过对经费支出的效果、影响等进行综合评价，确定绩效评价等级。（四）评价结果应用1.绩效评价结果作为公司经费预算安排、部门绩效考核的重要依据。2.对于绩效评价结果优