乐园运营财务制度汇编

PAGE乐园运营财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乐园运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保乐园财务工作的正常开展，保障乐园的经济效益和持续发展。（二）适用范围本制度适用于乐园运营过程中涉及的所有财务活动，包括但不限于门票销售、游乐项目收费、商品销售、成本支出、资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映乐园的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现乐园经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行乐园的财务管理制度和流程。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责乐园的资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等。4.监督乐园的成本费用支出，进行成本控制和预算管理。5.参与乐园的经营决策，提供财务方面的建议和支持。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳等相关事宜。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务制度的执行情况，对财务工作中的问题及时提出解决方案。协调与其他部门的关系，参与乐园的经营决策，提供财务支持。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。保管财务档案，定期进行档案整理和归档。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.乐园采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映乐园的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家会计准则和乐园的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、其他业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.乐园应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家会计准则和相关财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、收入管理制度（一）门票收入管理1.门票销售应严格按照规定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售应使用统一的门票销售系统，记录门票销售的时间、数量、金额等信息。3.门票收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。（二）游乐项目收费管理1.游乐项目收费应明码标价，在显著位置公示收费标准。2.游乐项目操作人员应严格按照规定的收费标准进行收费，不得擅自增减收费项目或提高收费标准。3.游乐项目收费应使用统一的收费票据，记录收费的时间、项目、金额等信息。4.游乐项目收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。（三）商品销售收入管理1.商品销售应明码标价，在显著位置公示商品价格。2.商品销售人员应严格按照规定的价格进行销售，不得擅自提高或降低商品价格。3.商品销售应使用统一的销售票据，记录销售的时间、商品名称、数量、金额等信息。4.商品销售收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。（四）其他收入管理1.乐园的其他收入，如场地租赁收入、广告收入等，应按照合同约定及时收取，并足额上缴财务部门。2.其他收入的收取应使用统一的收款票据，记录收款的时间、项目名称、金额等信息。五、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.主营业务成本：包括游乐设备维护保养费用、员工工资、水电费、物料消耗等与乐园主营业务直接相关的成本。2.销售费用：包括广告宣传费用、促销活动费用、门票销售手续费等与销售业务相关的费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等与管理活动相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用核算1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确记录和反映各项成本费用的发生情况。2.成本费用核算应设置明细科目，按照不同项目和部门进行分类核算，以便于成本控制和分析。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.加强对成本费用支出的审核和审批，确保支出的合理性和合法性。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高资金使用效益。六、资金管理制度（一）资金筹集1.根据乐园的发展规划和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应优先考虑内部融资，如留存收益、折旧等，同时积极拓展外部融资渠道，如银行贷款、发行债券等。3.资金筹集应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保融资合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.严格按照国家有关结算制度和规定办理资金结算业务，确保资金结算安全准确。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括游乐设备、建筑物、办公设备等。2.固定资产按照用途和性质分为游乐设备类、房屋及建筑物类、办公设备类等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算进行，提前编制固定资产购置计划，经相关部门审批后实施。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点（至少每年一次），确保固定资产账实相符。2.固定资产清查盘点应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。八、财务预算管理制度（一）预算编制1.财务预算应根据乐园的发展规划和经营目标，结合上一年度财务预算执行情况和本年度经营计划进行编制。2.财务预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。3.财务预算编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。2.财务预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成财务预算目标。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，防止财务舞弊行为的发生。2.保证资金安全，防范资金风险。3.规范财务行为，提高财务管理水平和资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖乐园财务活动的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应确保各部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与乐园的经营规模、业务范围和风险状况相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和权限。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实施财务预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。6.运营分析控制：定期对财务数据和经营情况进行分析，为管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按