领导落实财务制度

PAGE领导落实财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，便于执行和操作。5.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家法律法规和财务制度，具备良好的职业道德。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全。审核财务收支，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。管理财务档案，确保会计资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司资金收支的统计和报表编制。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和性质，实行分级审批制度。2.真实性原则：审批人应确保审批事项真实、合法、合理。3.完整性原则：审批人应审核审批事项的相关资料是否完整。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审批，部门负责人审核报销事项是否真实、合理，签字确认。部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务经理审核，财务经理审核报销金额是否符合财务制度规定，签字确认。财务经理审核通过后，将费用报销单提交给总经理审批，总经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，签字确认。报销人持总经理审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等信息，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核采购需求是否合理，签字确认。部门负责人审批通过后，将采购申请单提交给财务经理审核，财务经理审核采购预算和资金安排，签字确认。财务经理审核通过后，将采购申请单提交给总经理审批，总经理根据公司采购政策和审批权限进行审批，签字确认。采购部门根据总经理审批通过的采购申请单与供应商签订采购合同，并将采购合同副本提交给财务部门。采购部门在采购物品验收合格后，填写付款申请单，注明采购合同编号、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单及相关附件提交给财务经理审核，财务经理审核付款金额是否符合合同约定，签字确认。财务经理审核通过后，将付款申请单提交给总经理审批，总经理根据公司资金状况和审批权限进行审批，签字确认。出纳根据总经理审批通过的付款申请单办理付款手续。3.借款审批流程借款人填写借款申请单，注明借款事由、金额、还款期限等信息，并签字确认。将借款申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核借款用途是否合理，签字确认。部门负责人审批通过后，将借款申请单提交给财务经理审核，财务经理审核借款金额是否符合公司规定，签字确认。财务经理审核通过后，将借款申请单提交给总经理审批，总经理根据公司借款政策和审批权限进行审批，签字确认。借款人持总经理审批通过的借款申请单到出纳处办理借款手续。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项财务收支，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应基于合理的预测和分析，确保预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年末，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.各部门将预算草案提交给财务部门，财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案提交给总经理办公会审议，总经理办公会根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行审议和调整，形成公司年度预算方案。4.公司年度预算方案提交给董事会审批，董事会审批通过后，下达给各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对预算执行情况不佳的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。3.财务部门应及时了解国家金融政策和市场动态，为公司资金筹集提供决策支持。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出，确保资金安全。3.加强资金使用过程的监控，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范公司资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。3.定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金市场的分析和研究，合理安排资金结构，降低资金风险。3.制定应急预案，应对突发资金风险事件。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。加强应收账款的核算和监控及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施加以解决。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购。加强存货的核算和管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（三）无形资产1.无形资产购置根据公司发展战略，合理购置无形资产，如专利、商标、著作权等。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司需求。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用发生的实际情况进行核算，确保成本费用核算准确。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算合理。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用核算数据准确可靠。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家规定办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.及时办理税务登记变更、注销等手续。（二）纳税申报1.按照国家规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报。2.加强纳税申报数据的审核和核对，确保纳税申报数据真实、合法、准确。（三）税款缴纳1.按照国家规定的税款缴纳期限和缴纳方式，及时足额地缴纳税款。2.加强税款缴纳的管理，确保税款缴纳安全、准确。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强对国家税收政策的学习和研究，合理避税，降低税务成本。3.定期进行税务自查和税务审计，及时发现和纠正税务问题。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.加强财务报告编制过程的审核和核对，确保财务报告质量。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。3.加强财务报告分析结果的应用，及时发现和解决公司财务问题。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。内部财务监督包括财务收支监督、财务制度执行情况监督等。2.财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员依法履行职责。（二）内部审计1.建立内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务