股份公司财务制度汇编

PAGE股份公司财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范股份公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于股份公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置股份公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。3.财务经理职责组织领导财务部门的日常工作。制定和完善财务管理制度。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应按照国家统一的会计制度确定会计政策，并保持一致性。2.对于会计估计变更，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.现金收付应严格履行审批手续，确保现金收支的真实性和合法性。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户的管理。2.银行存款收付应及时进行账务处理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。3.严禁出租、出借银行账户。（三）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金使用。2.加强资金流量的监控，确保资金安全和正常周转。3.对重大资金支出实行审批制度，严格控制资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算方法根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各产品。2.加强成本费用的日常核算和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）费用报销规定1.明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后予以报销。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。（二）收入管理1.加强对销售收入的管理，确保收入的真实性和完整性。2.及时催收应收账款，降低坏账风险。（三）利润分配1.按照公司章程规定的利润分配政策进行利润分配。2.利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，按时申报纳税。2.准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作。3.对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.对违反财务制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。九、财务信息化管理（一）财务软件应用选用适合公司业务需求的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。（二）信息安全管理加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和数据丢失。（三）信息化培训定期组织财务人员参加信息化培训，提高财