铁路建设财务制度管理

PAGE铁路建设财务制度管理一、总则（一）目的为加强铁路建设财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保铁路建设项目顺利实施，根据国家有关法律法规和行业标准，结合铁路建设实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于参与铁路建设项目的所有单位，包括项目建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位以及与铁路建设相关的其他单位。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.统一管理原则：铁路建设项目财务实行统一管理，集中核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保项目资金按计划使用，提高资金使用效益。4.成本效益原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制成本，降低工程造价，提高项目的经济效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险防范机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保项目资金安全。二、财务管理职责（一）建设单位职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财经纪律，制定本单位的财务管理制度和实施细则。2.负责编制铁路建设项目年度财务预算，报上级主管部门审批后组织实施。3.负责筹集项目建设资金，合理安排资金使用，确保项目资金及时足额到位。4.负责办理项目建设资金的支付结算业务，严格审核支付凭证，确保资金支付合法合规。5.负责编制项目年度财务决算，报上级主管部门审批后组织实施。6.负责对项目建设成本进行核算和控制，定期进行成本分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。7.负责对项目建设资金的使用情况进行监督检查，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。8.负责对项目建设单位内部各部门的财务工作进行指导和监督，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。（二）勘察设计单位职责1.按照国家有关法律法规和行业标准，开展铁路建设项目的勘察设计工作。2.在勘察设计合同中明确勘察设计费用的支付方式和时间，配合建设单位做好费用结算工作。3.对勘察设计费用进行单独核算，确保费用支出合理合规。4.按照建设单位的要求，及时提供勘察设计资料和相关文件，配合建设单位做好项目前期工作。（三）施工单位职责1.按照国家有关法律法规和行业标准，组织铁路建设项目的施工生产活动。2.在施工合同中明确工程价款的结算方式和时间，配合建设单位做好工程价款结算工作。3.对工程成本进行单独核算，严格控制工程成本支出，确保工程质量和进度。4.按照建设单位的要求，及时提供工程进度报表和相关资料，配合建设单位做好项目管理工作。5.遵守建设单位的财务管理制度，接受建设单位的财务监督检查。（四）监理单位职责1.按照国家有关法律法规和行业标准，对铁路建设项目的施工质量、进度和安全进行监理。2.在监理合同中明确监理费用的支付方式和时间，配合建设单位做好费用结算工作。3.对监理费用进行单独核算，并定期向建设单位报送监理费用使用情况。4.协助建设单位做好项目管理工作，及时发现和解决项目建设中存在的问题。5.遵守建设单位的财务管理制度，接受建设单位的财务监督检查。三、资金管理（一）资金筹集1.铁路建设项目资金来源主要包括国家财政拨款、银行贷款、企业自筹以及其他合法合规的资金渠道。2.建设单位应根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保项目资金及时足额到位。3.建设单位应积极争取国家财政拨款，拓宽银行贷款渠道，合理利用企业自筹资金，确保项目资金来源稳定可靠。（二）资金使用1.建设单位应按照国家有关法律法规和项目建设合同的约定，合理使用项目建设资金，确保资金专款专用。2.项目建设资金应主要用于支付勘察设计费用、工程价款、设备购置费用、监理费用以及与项目建设相关的其他费用。3.建设单位应严格控制项目建设成本，加强对各项费用支出的审核和管理，确保费用支出合理合规。4.建设单位应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用安全。（三）资金结算1.建设单位应按照国家有关法律法规和项目建设合同的约定，及时办理项目建设资金的结算业务。2.工程价款结算应按照合同约定的结算方式和时间进行，建设单位应严格审核施工单位提交的工程进度报表和结算资料，确保工程价款结算准确无误。3.勘察设计费用、监理费用等其他费用的结算应按照合同约定的支付方式和时间进行，建设单位应严格审核相关单位提交的费用结算资料，确保费用支付合法合规。4.建设单位应建立健全资金结算台账，及时记录资金收支情况，定期进行资金结算核对，确保资金结算准确无误。四、成本管理（一）成本核算1.铁路建设项目成本核算应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，采用合适的成本核算方法，对项目建设成本进行准确核算。2.建设单位应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本核算项目和成本核算方法，确保成本核算准确无误。3.施工单位应按照建设单位的要求，及时提供工程成本核算资料，配合建设单位做好项目成本核算工作。（二）成本控制1.建设单位应加强对项目建设成本的控制，建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施，确保项目建设成本不超过预算。2.建设单位应加强对勘察设计费用、工程价款、设备购置费用、监理费用等各项费用支出的控制，严格审核费用支出凭证，确保费用支出合理合规。3.施工单位应加强对工程成本的控制，建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施，确保工程成本不超过预算。4.施工单位应加强对材料采购、设备租赁、人工费用等各项成本支出的控制，严格审核成本支出凭证，确保成本支出合理合规。（三）成本分析1.建设单位应定期对项目建设成本进行分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。2.建设单位应建立健全成本分析制度，明确成本分析的内容、方法和频率，确保成本分析准确有效。3.施工单位应定期对工程成本进行分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。4.施工单位应建立健全成本分析制度，明确成本分析的内容、方法和频率，确保成本分析准确有效。五、预算管理（一）预算编制1.铁路建设项目预算编制应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，结合项目建设实际情况，科学合理地编制项目预算。2.建设单位应负责编制铁路建设项目年度财务预算，报上级主管部门审批后组织实施。3.建设单位应在预算编制过程中，充分考虑项目建设进度、资金需求、成本控制等因素，确保预算编制准确合理。4.勘察设计单位、施工单位、监理单位等相关单位应按照建设单位的要求，及时提供与项目预算编制相关的资料和信息，配合建设单位做好项目预算编制工作。（二）预算执行1.建设单位应严格执行铁路建设项目年度财务预算，确保项目资金按计划使用。2.建设单位应建立健全预算执行监督检查制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.勘察设计单位、施工单位、监理单位等相关单位应按照建设单位的要求，严格执行项目预算，确保项目各项工作按计划进行。4.建设单位应加强对预算执行情况的考核，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行情况差的单位进行处罚。（三）预算调整1.铁路建设项目在实施过程中，如因特殊情况需要调整预算的，建设单位应按照国家有关法律法规和上级主管部门的要求，及时办理预算调整手续。2.建设单位应在预算调整前，对预算调整的原因、内容、金额等进行详细分析和论证，确保预算调整合理合规。3.建设单位应在预算调整后，及时将预算调整情况报上级主管部门备案，并按照调整后的预算组织实施项目建设。六、资产管理（一）固定资产管理1.铁路建设项目形成的固定资产，建设单位应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，及时办理固定资产入账手续。2.建设单位应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求，确保固定资产安全完整。3.建设单位应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。4.建设单位应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，对固定资产进行折旧计提和减值准备计提，确保固定资产账面价值真实准确。（二）流动资产管理1.铁路建设项目形成的流动资产，建设单位应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，及时办理流动资产入账手续。2.建设单位应建立健全流动资产管理制度，明确流动资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求，确保流动资产安全完整。3.建设单位应定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决流动资产管理中存在的问题。4.建设单位应加强对流动资产的核算和管理，确保流动资产账面价值真实准确。（三）无形资产管理1.铁路建设项目形成的无形资产，建设单位应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，及时办理无形资产入账手续。2.建设单位应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求，确保无形资产安全完整。3.建设单位应定期对无形资产进行清查盘点，及时发现和解决无形资产管理中存在的问题。4.建设单位应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，对无形资产进行摊销计提，确保无形资产账面价值真实准确。七、财务监督（一）内部监督1.建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.建设单位应定期对本单位的财务管理制度执行情况、资金使用情况、成本控制情况等进行内部审计，及时发现和解决财务管理中存在的问题。3.建设单位应加强对本单位内部各部门的财务工作进行指导和监督，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。（二）外部监督1.铁路建设项目应接受国家有关部门的财务监督检查，如财政部门、审计部门、税务部门等。2.建设单位应积极配合国家有关部门的财务监督检查工作，及时提供相关资料和信息，确保监督检查工作顺利进行。3.建设单位应根据国家有关部门的财务监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。八、财务报告与分析（一）财务报告1.建设单位应按照国家有关法律法规和行业标准的要求，定期编制铁路建设项目财务报告。2.铁路建设项目财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。3.建设单位应在财务报告编制过程中，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，不得虚报、瞒报财务信息。4.建设单位应及时将财务报告报上级主管部门审批，并按照上级主管部门的要求进行公开披露。（二）财务分析1.建设单位应定期对铁路建设项目财务状况进行分析，及时发现和解决财务管理中存