油品公司财务制度

PAGE油品公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范油品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于油品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认和计量，对可能取得的收入，不应当提前确认。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供依据。4.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。5.加强成本费用控制，降低公司运营成本。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。8.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行公司财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行。协调与各部门的关系，提供财务支持和服务。组织财务分析，为公司决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和晋升。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责成本核算和费用控制。协助财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和归档。3.出纳负责现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算（一）会计政策1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和实际业务需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务报告1.公司应当定期向管理层和股东提供财务报告，财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。2.财务情况说明书应当对公司财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，并对重大事项进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应当对资金筹集的成本、风险进行评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应当按照规定的程序进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应当加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。（四）资金监控1.公司应当建立资金监控机制，对资金的筹集、使用、结算等情况进行实时监控。2.财务部门应当定期对资金状况进行分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应当按照规定的程序进行收付，收付凭证应当及时入账。公司应当定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项公司应当加强应收及预付款项的管理，及时催收款项，减少坏账损失。应收及预付款项应当按照规定的程序进行核算，定期进行账龄分析。公司应当建立坏账准备制度，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。3.存货公司应当加强存货的管理，可以采用实际成本法或计划成本法进行核算。存货应当按照规定的程序进行采购、验收、入库、保管、发出等管理。公司应当定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如果存货发生盘盈、盘亏或毁损，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，审批通过后方可购置。固定资产购置应当进行招投标，选择最优的供应商和采购价格。2.固定资产折旧公司应当按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如果固定资产发生盘盈、盘亏或毁损，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应当按照国家有关规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得应当按照规定的程序进行审批，审批通过后方可取得。2.无形资产摊销公司应当按照国家有关规定，对无形资产计提摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理，并在财务报表附注中说明。3.无形资产处置公司应当按照规定的程序对无形资产进行处置。无形资产处置收入应当及时入账，处置损失应当按照规定的程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家有关规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应当按照权责发生制原则进行，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.成本费用控制应当贯穿于公司生产经营的全过程，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用分析1.公司应当定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因。2.成本费用分析应当为公司决策提供依据，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应当按照国家有关规定，对利润进行核算。2.利润核算应当按照权责发生制原则进行，确保利润的真实性和准确性。（二）利润分配1.公司应当按照国家有关规定和公司章程的规定，对利润进行分配。2.利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定，办理税务登记手续。（二）纳税申报公司应当按照国家有关规定，按时、足额申报纳税。（三）税款缴纳公司应当按照国家有关规定，按时、足额缴纳税款。（四）税务筹划公司应当加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家有关法律法规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当建立内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计应当定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等情况进行审计。3.内部审计应当及时发现和解决问题，提出改进建议，促进公司规范管理。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计应当对公司财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。（三）财务监督1.公司应当建立财务监督制度，加强对财务活动的监督。2.财务监督应当贯穿于公司财务活动的全过程，确保财务活动合法合规。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议、财务印章等。（二）档案整理财务档案应当按照规定的分类方法进行整理，确保档案的完整性和系统性。（三）档案保管财务档案应当妥善保管，防止档案丢失、损坏和泄密。