小型工厂财务制度

PAGE小型工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护工厂资产安全，为工厂的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[小型工厂具体名称]及其所属各部门、各车间，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应工厂发展的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导工厂的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，确保财务工作的顺利开展。参与工厂的重大决策，提供财务方面的意见和建议，为管理层决策提供支持。负责审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护工厂的良好财务形象。负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责保管会计档案，按照规定的期限和程序进行归档、保管和销毁。负责协助财务负责人编制财务计划和财务预算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责保管有关印章、空白支票和空白收据，严格按照规定用途使用。负责协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据和信息。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和相关财经制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任和权限。3.实行分级审批制度，根据审批事项的金额大小和重要程度，确定相应的审批级别。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核报销单据的合法性、合规性和完整性，并签字确认。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给工厂负责人审批，工厂负责人应根据审批权限进行审批，并签字确认。报销人持经审批后的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后，予以支付报销款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并签字确认。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门审核，财务部门应审核付款单据的合法性、合规性和完整性，并签字确认。财务部门审核通过后，将付款申请单提交给工厂负责人审批，工厂负责人应根据审批权限进行审批，并签字确认。出纳根据经审批后的付款申请单，按照合同约定的付款方式进行付款，并做好相关记录。3.固定资产购置审批流程使用部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等，并签字确认。将固定资产购置申请表提交给部门负责人审核，部门负责人应审核购置事项的必要性和合理性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将固定资产购置申请表提交给财务部门审核，财务部门应审核购置预算的合理性和资金来源的可行性，并签字确认。财务部门审核通过后，将固定资产购置申请表提交给工厂负责人审批，工厂负责人应根据审批权限进行审批，并签字确认。采购部门根据经审批后的固定资产购置申请表进行采购，并办理相关验收、入库手续。财务部门根据采购发票和验收单等相关凭证，进行固定资产入账核算，并按照规定计提折旧。四、会计核算（一）会计核算原则1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，并结合工厂的实际情况，制定适合工厂的会计核算办法。2.会计核算应当以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行记账。3.会计核算应当及时、准确、完整地记录和反映工厂的财务状况和经营成果，提供真实、可靠的财务信息。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和工厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生的书面证明，如发票、收据、报销单等；记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的书面证明。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保记账凭证的准确性和完整性。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账等。会计账簿应按照国家统一的会计制度和工厂的实际情况进行设置和登记。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证进行登记，日记账应根据收付款凭证进行登记，辅助账应根据实际需要进行设置和登记。3.会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。每月末，会计人员应编制科目余额表，核对总账与明细账的余额是否一致；每年末，应对固定资产、存货等实物资产进行盘点，核对账实是否相符。（五）财务报表1.财务报表是反映工厂财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和工厂的实际情况进行编制。2.资产负债表应反映工厂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况；利润表应反映工厂在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等情况；现金流量表应反映工厂在一定会计期间的现金流入和流出情况；所有者权益变动表应反映工厂在一定会计期间所有者权益的增减变动情况。3.财务报表应经财务负责人审核、工厂负责人审批后对外报送。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保财务报表的真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应及时进行分析，为管理层决策提供依据。五、资金管理（一）现金管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.库存现金应严格控制在规定的限额之内，超过限额的现金应及时存入银行。库存现金应每日进行盘点，确保账款相符。3.现金收付业务应严格按照规定的程序进行，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。4.严禁白条抵库和挪用现金，严禁公款私存。（二）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。2.定期与银行核对银行存款账目，每月末编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账目准确无误。3.银行存款收付业务应严格按照规定的程序进行，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务，并在原始凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”章。4.加强对银行存款账户的安全管理，设置必要的密码和权限，防止银行存款被盗用。（三）资金预算管理1.每年末，财务部门应根据工厂的经营计划和发展目标，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算应经工厂负责人审核、董事会批准后实施。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应经原审批机构批准，并在财务报表附注中予以说明。3.每月末，财务部门应将实际资金收支情况与资金预算进行对比分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年末至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报工厂负责人审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，并办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）存货管理1.存货是指工厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。2.存货应按照实际成本进行计价，并按照规定的方法进行核算。存货发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.存货应定期进行清查盘点，每年末至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报工厂负责人审批。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货的采购、验收、入库、保管、发出等应按照规定的程序进行管理，确保存货的安全和完整。存货采购应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准等条款；存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量符合要求；存货保管应妥善保管，防止存货损坏、变质、丢失等；存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和准确性。七、成本费用管理（一）成本核算1.按照工厂的生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。成本核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。2.成本核算应及时、准确、完整地记录和反映工厂生产经营过程中的各项成本费用，提供真实、可靠的成本信息。成本核算应按照规定的程序进行，确保成本核算的准确性和完整性。3.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，找出成本管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。（二）费用管理1.费用是指工厂在日常生产经营过程中发生的各项耗费，包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用应按照规定的范围和标准进行核算和控制，不得随意扩大费用开支范围和提高费用开支标准。2.费用报销应严格按照规定的审批流程进行审批，确保费用报销的真实性、合理性和必要性。费用报销单据应真实、合法、完整，不得伪造、变造。3.定期进行费用分析，分析费用变动的原因，找出费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保工厂的税务登记信息真实准确。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。纳税申报期限届满前，应将应纳税款足额缴纳入库。（三）税款缴纳按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理延期缴纳税款手续，并按照规定的期限缴纳税款。（四）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险