今后严格按照财务制度

PAGE今后严格按照财务制度关于严格执行财务制度的规定一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务活动应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性的原则，严格按照国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度执行。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务人员应严格遵守国家财经法规和公司财务制度，认真履行职责，确保财务工作的准确性和及时性。具体职责包括但不限于：负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果；负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转；负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划；负责公司财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据；负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料；协助其他部门做好相关财务工作，提供财务支持和服务。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算，并报财务管理部门审核汇总。财务管理部门应根据公司整体发展规划和经营目标，对各部门预算进行综合平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务管理部门审核后，提交公司管理层审批。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.收入管理制度公司各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定及时足额收取，不得截留、挪用或坐支。公司应建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性和完整性。在收入确认方面，应严格按照会计准则和相关规定进行，确保收入的真实性和合法性。对于销售商品或提供劳务的收入，应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。3.成本费用管理制度公司应建立健全成本费用控制制度，并严格按照预算控制成本费用支出。各部门应加强成本费用管理，降低经营成本，提高经济效益。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的准确归集和分摊。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的方法分配计入相关成本核算对象。公司应严格控制费用支出，各项费用支出应符合公司规定的开支范围和标准。对于差旅费、业务招待费、会议费等重点费用，应制定专门的管理制度，明确审批流程和报销标准。费用报销应严格按照公司规定的程序进行，报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，并经相关负责人审批后，方可到财务管理部门报销。财务管理部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务管理部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。大额资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。公司应加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金安全。公司应严格控制资金出借和对外担保行为。未经公司管理层批准，任何部门和个人不得擅自将公司资金出借给其他单位或个人，不得为其他单位或个人提供担保。5.资产管理制度公司应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、保管、处置等全过程管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务管理部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。对于固定资产的购置，应按照公司规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资规模。固定资产购置后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。对于无形资产的管理，应加强对知识产权、商标权、专利权等无形资产的保护和开发利用，确保无形资产的价值得到充分体现。公司资产处置应按照国家法律法规和公司规定的程序进行，确保资产处置的公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。6.财务报告与分析制度公司应按照国家法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，并由公司管理层签字确认后对外报送。公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告。财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。7.财务内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保财务工作规范有序进行。财务内部控制制度应涵盖财务机构设置、人员管理、预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、财务报告与分析等各个方面。公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题，确保制度的有效性和适应性。公司应加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。四、财务审批流程1.一般费用报销审批流程报销人员填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的报销凭证。报销人员将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应根据公司规定和实际情况，对费用的合理性和必要性进行审核，并签署审批意见。部门负责人审批通过后，报销人员将费用报销单提交给财务部门审核。财务部门应认真审核报销凭证的真实性、合法性、有效性以及报销金额是否符合公司规定的开支范围和标准，并签署审核意见。财务部门审核通过后，报销人员将费用报销单提交给公司分管领导审批。公司分管领导应根据公司整体财务状况和资金安排，对费用报销进行最终审批，并签署审批意见。费用报销单经公司分管领导审批通过后，报销人员到财务部门办理报销手续。财务部门应按照审批意见支付报销款项，并将报销凭证作为记账依据进行账务处理。2.大额资金支出审批流程对于大额资金支出项目，项目负责人应提前编制资金支出预算和可行性研究报告，并提交给公司管理层审议。公司管理层审议通过后，项目负责人应填写大额资金支出申请表，详细注明资金支出的用途、金额、支付方式、时间等信息，并附上相关的预算和可行性研究报告。项目负责人将大额资金支出申请表提交给财务部门审核。财务部门应根据公司资金状况和预算安排，对资金支出的合理性和必要性进行审核，并签署审核意见。财务部门审核通过后，项目负责人将大额资金支出申请表提交给公司分管领导审批。公司分管领导应根据公司整体战略目标和资金状况，对资金支出进行审批，并签署审批意见。公司分管领导审批通过后，项目负责人将大额资金支出申请表提交给公司总经理审批。公司总经理应根据公司重大决策程序，对资金支出进行最终审批，并签署审批意见。大额资金支出申请表经公司总经理审批通过后，项目负责人按照审批意见办理资金支付手续。财务部门应严格按照支付程序进行支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计检查，重点检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、合规性等方面的问题。内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。公司各部门应积极配合内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。公司应按照国家法律