口腔内部财务制度

PAGE口腔内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范口腔机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本口腔机构内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务管理的各个方面，确保无财务漏洞。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法等遵循规范标准。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保机构财务状况良好。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护机构利益。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报告。负责财务数据的收集、整理、归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算等工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务工作职责。2.诚实守信，保守机构财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，杜绝贪污受贿等违法违规行为。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和合法性。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理财务事务。6.提高技能，不断学习和提升财务专业知识和业务能力。7.参与管理，积极为机构财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为机构各部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则，根据机构的收入情况合理安排支出。2.收支平衡原则，确保预算收支平衡，避免出现赤字。3.统筹兼顾原则，综合考虑机构各项业务活动的资金需求。4.积极稳健原则，预算编制要充分考虑可能出现的风险因素，保持一定的弹性。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据下一年度的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体发展战略和财务状况，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案提交机构管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经机构管理层批准后进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入等。2.其他收入：如培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收费标准制定1.严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费价格。2.对于新增医疗服务项目或收费标准调整，需及时向物价部门备案，并向患者公示。（三）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.其他收入在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。（四）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。3.定期核对收入账目，与相关部门进行沟通协调，及时清理欠费，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括医疗耗材、药品、水电费、人员薪酬等与医疗服务直接相关的成本。2.间接成本：如行政管理费用（办公费、差旅费、折旧费等）、后勤保障费用等。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：按照实际发生额直接计入相关医疗服务项目成本。2.间接成本分摊：采用合理的方法将间接成本分摊到各个医疗服务项目或部门。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。2.加强对医疗耗材、药品的采购管理，降低采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，降低人力成本。4.加强对水电费、办公用品等费用的管理，节约开支。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。3.建立货币资金审批制度，明确审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.对于固定资产的购置、处置等事项，按照规定的程序进行审批。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节进行规范。2.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资，确保库存物资的合理储备。3.加强对库存物资的核算，准确反映库存物资的增减变动情况。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚，并经财务负责人审核、机构负责人批准后对外报送。（二）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产、负债、所有者权益的结构和变动情况分析。2.经营成果分析：分析收入、成本、利润的完成情况及变动原因。3.现金流量分析：了解机构的现金流入、流出情况，评价资金的流动性和偿债能力。4.财务比率分析：计算各项财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，评估机构的财务绩效。（三）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策依据。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责。2.财务部门定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的监督，防止财务人员违规操作。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对机构的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计的主要内容包括财务预算执行情况审计、成本费用审计、资产管理审计、内部控制审计等。3.对审计中发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）外部审计1.按照法律法规的要求，