供销社集体企业财务制度

PAGE供销社集体企业财务制度一、总则（一）目的与依据为加强供销社集体企业财务管理，规范财务行为，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家有关法律法规和供销社行业管理要求，结合本企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供销社集体企业及其所属独立核算的分支机构、全资子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，保证财务报表和相关资料真实可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置企业应设立独立的财务管理部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员。财务管理部门应明确各岗位职责，建立健全内部财务管理制度和岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务决算，审核重大财务收支事项。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业合法权益。定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和记账工作，确保财务数据准确无误。定期进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：企业应根据年度经营目标、市场预测、历史数据等因素，结合国家政策和行业发展趋势，编制年度财务预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据企业年度经营目标和本部门业务计划，提出本部门年度预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见。企业管理层对经平衡后的预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.分解落实：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.执行监控：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.调整审批：因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整的，应按照规定程序进行申请和审批。经批准后的预算调整方案应及时下达执行。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、流动资产与固定资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应严格遵守国家有关货币资金管理规定，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行清理，严禁出租、出借银行账户。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。对预付款项应跟踪其执行情况，确保款项按合同约定使用。3.存货制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要和发展战略，合理安排固定资产投资，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求和质量标准。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，清查结果应形成报告。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算准确。2.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡应由本期负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用。3.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制不合理的成本费用支出。（三）期间费用管理1.管理费用：严格控制管理费用支出，加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理。2.销售费用：合理安排销售费用，提高销售费用使用效益，促进产品销售。3.财务费用：加强对财务费用的管理，合理控制借款规模和借款利率，降低财务费用。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一会计制度规定的收入确认原则，确认企业收入。2.收入核算管理：加强对销售收入、其他业务收入等的核算管理，确保收入数据准确无误。3.收入分析与预测：定期对收入进行分析，预测收入变动趋势，为企业经营决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照国家规定的会计核算方法，准确核算企业利润。2.利润分配：根据企业章程和有关规定，制定利润分配方案，合理分配企业利润。3.利润考核：建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门和各岗位，考核利润完成情况。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确完整。2.纳税申报：按时足额申报缴纳各项税款，如实填写纳税申报表，提供相关纳税资料。（二）税务筹划1.合理避税：在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理的税务筹划，降低企业税负。2.税务风险管理：加强税务风险管理，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和税务风险。（三）税务档案管理1.档案建立：建立健全税务档案管理制度，对税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料进行分类归档。2.档案保管：妥善保管税务档案，确保税务档案安全完整，便于查阅和使用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报告真实、准确、完整。3.报告报送与披露：及时向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报告，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.分析内容：定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、采购管理、销售管理等各个环节