超市企业财务制度

PAGE超市企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市企业的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[超市企业名称]及其所属各门店、分公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖超市企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，满足企业内部管理和外部监管的需要。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，以正确计算损益。8.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.总部财务部门：设立财务部，负责整个超市企业的财务管理工作，包括财务战略规划、预算管理、资金管理、财务核算、财务分析、税务筹划等职能。2.门店财务岗位：各门店设置财务人员岗位，负责门店的日常财务核算、资金收付、费用报销审核等工作，并定期向总部财务部门报送财务报表和相关财务数据。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，经过专业培训并熟悉超市行业财务特点。2.岗位职责：明确各会计岗位的职责，如会计主管负责财务工作的组织和管理；总账会计负责账务处理和报表编制；出纳负责资金收付和现金日记账登记等。确保各岗位之间相互协作、相互监督，形成有效的财务管理体系。（三）会计人员职业道德1.诚信为本：会计人员应诚实守信，不做假账，如实反映企业财务状况。2.操守为重：坚守职业道德，廉洁奉公，不为私利所诱惑，严格遵守财务纪律。3.坚持准则：严格按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算和财务管理，确保财务工作的规范性。4.不做假账：坚决杜绝伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，提供虚假财务会计报告等违法行为。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：明确企业采用的会计政策，如会计期间的划分、记账本位币的确定、存货计价方法、固定资产折旧方法、收入确认原则等，并确保会计政策的一致性和稳定性。2.会计估计：对于一些需要估计的项目，如坏账准备的计提比例、固定资产预计净残值等，应根据企业实际情况和行业惯例进行合理估计，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、无形资产等科目，准确反映企业的资产状况。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目，用于核算企业的负债情况。3.所有者权益类科目：如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，反映企业所有者权益的构成和变动。4.成本类科目：设置主营业务成本、其他业务成本等科目，归集和分配企业的成本费用。5.损益类科目：涵盖主营业务收入、其他业务收入、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目，用于计算企业的损益情况。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：规范会计凭证的填制、审核和传递程序。会计凭证应具备完整的要素，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并经相关人员签字或盖章。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和备查账等账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，备查账用于记录一些重要事项或补充信息。确保账簿记录的及时、准确和完整，定期进行结账和对账工作。（四）财务报告1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计准则和企业财务制度规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系应相符。3.报送与披露：及时向企业管理层、股东及相关监管部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。财务报告应附财务情况说明书，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行简要分析和说明。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：明确超市企业的筹资渠道，如自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等，并根据企业发展战略和资金需求合理选择筹资方式。2.筹资审批：建立严格的筹资审批制度，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，经企业管理层审批后实施。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资成本、还款计划等内容。3.筹资风险管理：关注筹资风险，合理控制负债规模和筹资成本，确保企业的偿债能力。定期对企业的筹资风险进行评估和预警，及时采取措施防范和化解筹资风险。（二）资金运营1.现金管理：加强现金库存限额管理，确保现金安全。严格执行现金收支审批制度，对现金收入及时缴存银行，现金支出按照规定的审批流程进行支付。定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：规范银行账户的开立、使用和撤销，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的风险管理，防范银行存款被盗用、挪用等风险。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效的催收措施，减少坏账损失。4.存货管理：优化存货采购、存储和销售流程，合理控制存货库存水平。加强存货盘点和清查工作，确保存货账实相符。对积压、变质等存货及时进行处理，降低存货资金占用和损失风险。（三）资金分配1.利润分配原则：按照国家法律法规和企业章程的规定，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，优先考虑企业的留存收益，以满足企业扩大生产经营和技术改造等资金需求。2.分配程序：明确利润分配的程序，一般包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等环节。在利润分配过程中，应严格按照规定的比例和程序进行操作，确保利润分配的合法性和公正性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等，是超市企业为销售商品而发生的直接成本。2.营业费用：涵盖销售人员薪酬、促销费用、广告费用、门店租金、水电费等，是企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费管理费用、折旧费等，是企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：主要是指企业为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用核算1.核算方法：根据超市企业的经营特点和成本费用性质，选择合适的成本费用核算方法。如商品采购成本采用进价核算或售价核算，营业费用和管理费用按照权责发生制原则进行分摊和核算。2.成本费用控制：建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将指标分解到各部门和各环节。加强成本费用的日常监控和分析，及时发现和纠正成本费用超支情况，采取有效措施降低成本费用水平。（三）费用报销管理1.报销流程：明确费用报销的审批流程，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批等环节。报销单应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等详细信息，并附相关发票、收据等原始凭证。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。严格按照报销标准进行审核，对超标准的费用不予报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，便于进行管理和核算。（二）固定资产购置1.购置预算：编制固定资产购置预算，根据企业发展战略和经营需要，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置预算应纳入企业年度预算管理体系，经审批后实施。2.采购审批：建立固定资产采购审批制度，对采购申请进行严格审核。采购申请应包括采购理由、采购数量、采购预算、供应商选择等内容。经审批后的采购申请方可进行采购操作。（三）固定资产折旧1.折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限：按照国家规定和企业实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限的确定应符合固定资产的实际使用情况和经济寿命，确保固定资产折旧计提的合理性。（四）固定资产清查与处置1.清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因并进行处理。2.处置：制定固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息的准确性和完整性。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。企业应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任分工，确保纳税申报工作的顺利进行。（二）税款缴纳1.税款计算：根据国家税收法律法规和企业实际经营情况，准确计算应缴纳的各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.缴纳期限：严格按照规定的缴纳期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等风险。企业应建立税款缴纳台账，记录税款计算、缴纳情况，确保税款缴纳的及时性和准确性。（三）税务风险管理1.风险识别：关注税收政策变化，及时识别企业面临的税务风险，如税收法规理解偏差、税务申报错误、税务优惠政策享受不当等。2.风险应对：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施。加强税务培训和学习，提高财务人员的税务专业水平；定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务问题；与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策动态，确保企业税务处理的合规性。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，设计完善的财务内部控制制度。确保内部控制制度涵盖企业财务活动的各个环节，防范财务风险，提高财务管理效率。2.制度内容：包括财务授权审批制度、不相容职务分离制度、会计核算控制制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用控制制度、财务报告制度等内容，明确各制度的具体要求和操作流程。（二）内部控制执行与监督1.执行：加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度