卫生院项目财务制度范本

PAGE卫生院项目财务制度范本一、总则（一）目的为加强卫生院项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障卫生院项目的顺利实施，根据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院所有项目的财务管理活动，包括项目预算编制、资金筹集、资金使用、成本核算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖项目财务管理的各个环节，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保项目目标的实现。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责项目财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生院项目财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制项目预算，审核预算执行情况，确保预算的严格执行。负责资金筹集、调配和使用，保障项目资金的安全和合理使用。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。加强财务监督，防范财务风险，确保财务工作符合法律法规和财务制度要求。协调与其他部门的关系，为项目实施提供财务支持和服务。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确计算项目成本，为成本控制提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映项目的收入、支出和资金使用情况。3.准确性原则：根据项目实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：收入预算应与支出预算相平衡，避免出现预算赤字。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据项目的业务收入来源，包括医疗服务收入、财政补助收入、上级补助收入等，结合历史数据和市场预测，合理编制收入预算。2.支出预算编制：按照项目的业务活动和成本费用构成，分类编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、设备购置费用、药品及卫生材料费用等。在编制支出预算时，应充分考虑项目的实际需求和节约原则，合理安排各项支出。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交卫生院领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。2.预算批准后应严格执行，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时向领导汇报，并提出改进建议。四、收入管理（一）收入范围卫生院项目收入包括医疗服务收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗服务收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准，在收到财政补助资金时确认收入。3.上级补助收入：在收到上级部门拨入的补助资金时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.设置收入明细账，按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。2.加强医疗服务收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，确保收费项目合法、合规，收费标准准确无误。3.建立健全收入票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作，确保票据的安全和规范使用。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，查找原因并采取相应措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围卫生院项目支出包括人员经费、公用经费、设备购置费用、药品及卫生材料费用、其他费用等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保支出审批程序规范、严谨。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务部门对原始凭证的合法性、完整性和支出金额的准确性进行审核，签署意见。4.分管领导根据审批权限进行审批。5.院长进行最终审批。经院长审批同意后，方可办理报销手续。（四）支出核算与管理1.设置支出明细账，按照支出类别进行明细核算，确保支出数据准确、清晰。2.严格控制各项支出，对超预算支出、不合理支出等应及时进行调整和纠正。3.加强对药品及卫生材料采购的管理，建立健全采购制度，严格控制采购成本，确保药品及卫生材料的质量和供应。4.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施，不断完善支出管理工作。六、成本核算（一）成本核算对象卫生院项目成本核算应以项目为对象，分别核算各项目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人员经费、药品及卫生材料费用、设备购置费用等；间接成本包括管理费用、后勤保障费用等。间接成本应按照一定的分配方法分摊到各项目中。（三）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集和整理成本核算数据，包括各项费用的发生额、分摊标准等。3.按照成本核算方法进行成本计算，计算各项目的直接成本和间接成本。4.编制成本报表，反映各项目的成本构成和成本水平。5.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，提出降低成本的措施和建议。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，全面反映卫生院项目财务状况和经营成果。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等，提高财务报表的透明度和可读性。3.财务情况说明书：对卫生院项目财务状况、经营成果、资金使用情况、预算执行情况等进行分析和总结，为领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析指标：设置财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对卫生院项目财务状况进行全面、深入的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析和比较，找出存在的问题和差距。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为卫生院项目管理提供决策支持。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.加强对财务收支、预算执行、成本核算等财务管理活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。3.定期进行内部审计，对财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督，确保财务管理工作规范、有序。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。九、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产：包括货币资金、应收款项、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；对应收款项进行定期清理，及时催收欠款；加强存货管理，合理控制库存水平，降低存货成本。2.固定资产：包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等全过程管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的管理，及时进行无形资产的入账和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。（二）负债