农牧局财务制度

PAGE农牧局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农牧局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农牧局各项工作的顺利开展，促进农牧事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于农牧局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖农牧局所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，会计核算规范、清晰。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现农牧事业目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置农牧局设立独立的财务机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务负责人职责1.组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。2.负责财务制度的贯彻执行，监督财务收支合规性。3.参与农牧局重大经济决策，提供财务分析和建议。4.组织编制财务预算、决算，审核财务报表。5.加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作，确保财务数据准确、及时。定期核对账目，清理债权债务，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定开具发票，及时传递收付款凭证。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖农牧局所有收支项目。3.准确性原则：依据实际情况，科学合理预测收支。4.严肃性原则：一经批准，严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，不考虑以往年度收支情况，根据当年工作任务和目标编制预算；滚动预算根据预算执行情况和年度工作计划，对预算进行动态调整和延续。（三）预算编制程序1.各科室、事业单位根据年度工作计划和工作任务，提出预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合农牧局财力状况，提出年度预算草案。3.预算草案经农牧局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围农牧局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策和标准。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。3.加强对收入票据的管理，确保票据使用规范、安全。（三）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门批复的预算和拨款方式取得财政拨款收入。2.及时核对财政拨款收入，确保收入准确无误。3.对财政拨款收入的使用情况进行跟踪管理，确保专款专用。（四）事业收入管理1.按照国家有关规定，合理确定事业收入项目和收费标准。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确。3.事业收入应纳入预算管理，统筹安排使用。（五）经营收入管理1.开展经营活动取得的收入，应按照市场经济规律进行管理。2.建立健全经营收入管理制度和成本核算制度，提高经营效益。3.经营收入应依法纳税，并按照规定进行分配和使用。五、支出管理（一）支出分类农牧局支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合规合法。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的严肃性。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和标准，按时足额发放工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。加强对离退休人员经费的管理，确保离退休人员待遇落实。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。建立健全公用经费审批制度，确保支出合理、合规。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议。财务部门对项目申报进行审核，会同相关部门进行项目可行性论证。项目申报经农牧局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目进度和质量。财务部门对项目资金进行跟踪管理，定期检查项目资金使用情况，确保专款专用。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并提交验收报告。财务部门根据验收报告和项目合同进行项目结算，办理资金支付手续。（五）支出审批程序1.一般支出审批由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经所在部门负责人审核签字。财务部门审核票据真实性、合法性、完整性，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报农牧局领导审批。农牧局领导审批同意后，由出纳办理支付手续。2.重大支出审批重大支出项目（金额较大或涉及重要事项），由项目实施部门提出书面报告，详细说明支出内容、必要性、可行性等。财务部门进行财务分析和审核，提出意见和建议。经农牧局领导班子集体研究决策后，报上级主管部门和财政部门备案。按照审批意见组织实施和支付。六、资产管理（一）资产分类农牧局资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要，严格执行政府采购制度。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产登记与核算1.财务部门按照国家有关规定，对资产进行统一登记和核算，建立资产台账。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、折旧方法、使用年限等。2.加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的维护、保养和维修工作。3.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（五）无形资产与对外投资管理1.加强对无形资产的管理，依法保护无形资产权益。2.对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，报经批准后实施。3.建立对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和收益核算。七、负债管理（一）负债分类农牧局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理确定负债期限和结构，降低资金成本。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务。（三）借入款项管理1.借入款项应按照规定程序报经批准，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.建立健全借款管理制度，加强对借款资金的使用和监督，确保专款专用。3.按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（四）应付账款与预收账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时清理应付账款，维护农牧局良好信誉。2.预收账款应按照合同约定及时确认收入，不得长期挂账。（五）其他应付款管理1.规范其他应付款的核算和管理，明确款项来源和用途。2.定期清理其他应付款，对长期挂账的款项进行核实和处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.审计部门对农牧局财务收支和经济活动进行定期审计和专项审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映农牧局财务状况和收支情况。3.财务报告经财务负责人审核、农牧局领导审批后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对农牧局财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2..财务分析应采用科学的方法和指标体系，为农牧局决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。十、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员按照规定定期对会计档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。2.会计档案应按照年度、类别进行分类归档，编制档案目录。（三）会计档案保管与查阅1.设