协会中财务制度

PAGE协会中财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于协会内部各部门及全体工作人员，以及协会所开展的各类活动、项目等涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖协会所有的财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为协会决策提供及时有效的财务信息。6.节约性原则：合理安排经费支出，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告。2.制定协会财务管理制度和相关政策。3.监督协会财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作的整体方向负责。（三）财务负责人职责1.负责协会日常财务工作的组织与实施，包括财务核算、报表编制、资金管理等。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。3.定期向理事会汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（四）其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行经费使用审批制度，确保经费使用合理、合规，并及时向财务部门提供与本部门相关的财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会各项业务活动的资金需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务范围和收入来源，如会费收入、捐赠收入、项目收入等进行预测；支出预算应按照费用性质分为人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等进行分类编制。（二）预算审批1.财务部门负责对预算草案进行初步审核，审核内容包括预算数据的准确性、完整性以及与协会工作计划的匹配性等。2.初步审核通过后的预算草案提交理事会审议，理事会应认真审议预算草案，提出修改意见，并最终审批通过年度预算。（三）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并向相关部门反馈，提出改进措施。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对协会财务状况产生重大影响。协会年度工作计划发生重大调整，导致原预算无法执行。其他不可预见的因素，使预算执行结果与原预算出现较大偏差。2.预算调整申请应经相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，并提交财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报理事会审批。理事会批准后，财务部门应及时调整预算，并对预算执行情况进行相应调整。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照协会章程规定的会费标准按时缴纳会费。2.财务部门应建立会费收缴台账，详细记录会员缴费情况，包括会员姓名、会员类别、缴费金额、缴费时间等。3.对于逾期未缴纳会费的会员，财务部门应及时催缴，并按照协会章程规定采取相应措施。（二）捐赠收入1.协会接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，并与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式及双方的权利义务等。2.财务部门应设立专门账户核算捐赠收入，对每一笔捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。3.协会应按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，并定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（三）项目收入1.协会开展各类项目所取得的收入，应按照项目合同约定进行管理。2.项目收入应及时足额入账，财务部门应根据项目进度和合同要求，合理确认收入，并与项目支出相匹配。3.对于项目收入中涉及的预付款项、质保金等，应按照合同约定进行管理和核算。（四）其他收入1.协会的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证；部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性；财务负责人审核票据的真实性、合法性和完整性，并进行财务审核；最后由会长或授权审批人审批签字。3.重大支出审批流程：对于金额较大的支出项目（具体金额标准由协会根据实际情况确定），除按照一般支出审批流程外，还需提交理事会审议通过后方可支出。（二）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维护、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：包括协会开展各类会议、培训、调研、宣传等活动的费用。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、电子设备等固定资产的支出。5.其他费用：与协会业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上应在[规定时间]内提交报销申请。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，且发票内容应与支出事由相符。3.报销单填写应规范、完整，字迹清晰，不得涂改。如有错误，应重新填写。4.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以退回，并说明原因。（四）专项资金管理1.协会如有专项资金，应按照专款专用的原则进行管理，单独核算。2.专项资金应制定专门的使用计划和预算，明确资金用途、使用范围和使用期限。3.财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：协会应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保资金安全。现金收支应严格执行现金管理制度，超过规定限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收款项：财务部门应加强对应收款项的管理，定期与债务人进行核对，及时催收欠款。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.协会应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行登记入账。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应报理事会批准后进行核销。（三）无形资产1.协会拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行账务处理，并定期进行检查和评估。七、财务报告与分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表，以及相关附表和附注。财务报表应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.年度财务决算报告应包括年度财务工作总结、财务分析、财务指标完成情况等内容，并对下一年度财务工作提出建议。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况进行分析，为协会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，揭示协会财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（二）外部监督1.协会应接受业务主管单位、登记管理机关以及财政、税务、审计等部门的监督检查。2.对于监督检查中提出的问题，协会应认真整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、合同协议、发票收据、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理财务档案应按照时间顺序、类别等进行分类整理，确保档案的系统性和完整性。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的数据安全意识和保密意识。2.档案保管应选择安全可靠的场所，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。3.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表、财务报告等保管期限为[具体年限]。（四）档案查阅1.协会内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批