学校事业单位财务制度

PAGE学校事业单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，更好地履行教育教学、科研及社会服务等职能。（二）适用范围本制度适用于本校所属的各部门、各单位及各类经济活动，包括教学、科研、行政、后勤等方面涉及的资金收支、资产购置与处置等财务事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则涵盖学校所有财务活动，做到全面管理、不留死角，确保财务工作的完整性和系统性。4.预算控制原则实行全面预算管理，强化预算约束，各项收支严格按预算执行，确保预算的严肃性和权威性。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标与财务效益的有机统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算，监督财务收支，协调财务与各部门的关系，定期向学校领导汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，审核原始凭证，办理资金收付结算等会计事务，确保会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算及相关票据管理，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，严格执行现金管理制度和银行结算制度。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务部门应提供准确、及时的财务信息和分析报告，为决策提供依据。涉及重大投资、资产处置、对外借款等事项，应进行可行性研究和风险评估，并按规定程序报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据学校事业发展计划和财力状况，合理编制收入预算和支出预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则统筹安排各项收支，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求，合理安排其他各项支出，提高资金使用效率。3.勤俭节约、讲求效益原则树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，降低办学成本，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）预算编制方法收入预算应根据学校事业发展计划、收费政策及其他收入来源等因素进行预测编制。支出预算应根据学校教学、科研、行政、后勤等各项工作任务和事业发展需要，结合定员定额标准，按不同支出类别进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段财务部门根据学校年度工作计划和预算编制要求，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间安排等，并向各部门下达预算编制通知。2.编制阶段各部门按照预算编制通知要求，结合本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.审批阶段学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为学校年度财务收支执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强预算执行的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按规定程序进行调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及措施等，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。2.及时足额原则加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。3.统一核算原则学校各项收入应统一纳入财务部门核算，不得账外设账或私设小金库。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政补助收入，确保财政资金及时足额到位。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，争取财政支持。2.事业收入管理规范事业收入管理，严格按照国家有关收费政策和标准收取学费、住宿费、考试费等各项费用。加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，实行收费公示制度，公开收费项目、标准和依据，接受社会监督。3.其他收入管理加强对上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入的管理，严格按照相关规定取得收入，并及时入账核算。对捐赠收入、投资收益等其他收入，应建立健全管理制度，确保收入合法合规、真实准确。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费，降低办学成本。2.专款专用原则对项目支出应严格按照批准的项目和用途使用资金，不得擅自改变用途或挪作他用。3.效益优先原则优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出符合学校事业发展需要，实现经济效益和社会效益的最大化。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报学校主要领导审批。2.人员支出审批程序人员支出按照学校人事管理规定和相关政策执行，由人事部门审核后，报分管领导和学校主要领导审批。3.项目支出审批程序项目支出应按照项目预算和合同要求执行，由项目负责人提出用款申请，经部门负责人审核、财务部门审核后，报分管领导和学校主要领导审批。重大项目支出还需报上级主管部门审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度制定各项支出标准和定额，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和控制。2.加强采购管理严格按照政府采购制度和相关规定进行物资采购和服务采购，规范采购程序，提高采购效益，降低采购成本。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出制定差旅费、会议费、培训费等管理办法，明确开支标准和报销规定，严格控制支出规模，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责相结合的管理体制，由财务部门负责资产的综合管理，各职能部门负责资产的归口管理，使用部门负责资产的日常管理。2.合理配置原则根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.安全完整原则加强资产安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。（三）资产购置与处置1.资产购置学校资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产应严格按照政府采购制度和相关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。2.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置，确保资产处置合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（四）资产清查与盘点学校应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。资产清查与盘点工作由财务部门牵头，各职能部门和使用部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据学校事业发展需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构，避免过度举债，防范财务风险。2.规范管理原则加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和责任，规范负债行为。3.按时偿债原则严格按照借款合同约定按时偿还债务本息，确保学校信用。（三）负债审批程序学校举债应按照规定程序报上级主管部门审批。举债申请应包括举债原因、规模、用途、还款计划及风险评估等内容。经上级主管部门批准后，方可办理借款手续。（四）负债风险控制1.建立负债风险预警机制财务部门应加强对负债情况的分析和监测，建立负债风险预警指标体系，及时发现和预警负债风险。2.合理安排偿债资金制定偿债计划，合理安排偿债资金来源，确保按时足额偿还债务本息。3.加强与债权人沟通协调保持与债权人的良好沟通，及时了解债权人要求和政策变化，妥善处理债务问题，维护学校良好形象。八、财务报告与财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、经营成果和现金流量等信息。年度财务报告应经注册会计师审计，并按规定报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进学校财务管理水平不断提高。九、财务监督（一）内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的