医院农合科财务制度

PAGE医院农合科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院农合科的财务管理行为，确保农合资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障农合工作的顺利开展，维护医院和患者的合法权益，促进医院农合业务的健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《新型农村合作医疗基金财务制度》等，以及行业标准和医院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于医院农合科的所有财务活动，包括农合资金的筹集、使用、核算、监督等环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映农合科的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖农合科财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低农合业务成本。二、财务机构与人员设置（一）机构设置医院应单独设立农合科财务机构，负责农合科的财务管理工作。农合科财务机构应与医院其他财务机构相对独立，明确职责分工，确保农合资金的专款专用和独立核算。（二）人员配备1.财务负责人：具备会计专业知识和丰富的财务管理经验，熟悉农合政策和财务法规，负责农合科财务工作的全面管理和决策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业技能，负责农合科的会计核算、账务处理和财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责农合资金的收付、现金和银行存款的保管等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织领导：负责农合科财务机构的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、工作计划和目标。政策执行：贯彻执行国家有关农合政策和财务法规，确保农合科财务工作合法合规。预算管理：组织编制农合科年度财务预算，审核各项费用支出，控制预算执行情况，定期进行预算分析和调整。资金管理：合理安排农合资金，确保资金安全和正常周转，监督资金使用情况，防范资金风险。财务分析：定期进行财务分析，为医院领导和农合科提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。沟通协调：与医院其他部门、农合管理部门、财政部门等保持良好的沟通协调，及时解决财务工作中出现的问题。团队建设：负责财务人员的培训、考核和激励，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责会计核算：按照国家统一的会计制度和医院财务制度，对农合科的经济业务进行会计核算，及时准确地记录和反映农合资金的收支情况。账务处理：负责编制记账凭证、登记账簿、结账、对账等工作，确保账务处理的准确性和规范性。财务报表编制：定期编制农合科财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时向财务负责人和医院领导报送财务信息。票据管理：负责农合科票据的领购、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和规范使用。财务档案管理：负责整理、装订和保管农合科的会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。财务监督：对农合科的财务收支情况进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为，确保财务制度的执行。3.出纳人员岗位职责资金收付：严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，办理农合资金的收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。现金保管：负责保管库存现金和有价证券，确保现金安全，每日进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理：负责银行账户的开立、变更和撤销工作，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。票据传递：及时将农合资金收付凭证传递给会计人员进行账务处理，确保财务信息的及时传递和准确记录。印章管理：负责保管农合科财务专用章和法人章，严格按照规定使用印章，确保印章安全。三、农合资金管理（一）资金筹集1.农合基金来源：农合基金主要来源于农民个人缴费、集体扶持和政府资助等。医院应按照规定及时足额收取农合患者的个人缴费，并确保资金安全。2.缴费管理：建立健全农合患者缴费管理制度，明确缴费标准、缴费方式和缴费时间等。加强与农合管理部门的沟通协调，及时掌握农合政策变化，确保缴费工作的顺利进行。3.资金缴存：按照农合管理部门的要求，及时将农合资金缴存到指定的银行账户，确保资金缴存的及时性和准确性。缴存资金时，应注明资金来源和缴存时间等信息。（二）资金使用1.使用范围：农合资金主要用于支付参合患者在医院发生的符合农合规定的医疗费用，包括住院费用、门诊费用、特殊病种门诊费用等。不得将农合资金用于与医疗服务无关的其他支出。2.费用审核：建立严格的农合费用审核制度，对参合患者的医疗费用进行审核。审核内容包括病历、医嘱、收费清单、费用报销凭证等，确保费用的真实性、合理性和合规性。3.支付流程：参合患者出院结算时，医院农合科应按照农合规定的报销比例和结算方式，及时为患者办理费用结算和报销手续。对于符合报销条件的费用，应在规定时间内将报销款项支付给患者或相关医疗机构。支付报销款项时，应严格按照财务审批制度进行审批，确保资金支付的安全和准确。4.备用金管理：为保证农合资金的及时支付，医院可根据实际情况设立一定额度的备用金。备用金应严格按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保备用金的安全和完整。备用金的使用和管理应纳入医院财务统一核算。（三）资金核算1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和医院财务制度，结合农合科的实际情况，设置专门的会计科目进行农合资金的核算。会计科目应能够准确反映农合资金的收支情况和财务状况。2.账务处理：农合科财务人员应按照会计核算原则和方法，及时对农合资金的收支业务进行账务处理。账务处理应做到日清月结，确保账目清晰、准确。3.财务报表编制：定期编制农合科财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映农合科的财务状况和经营成果，为医院领导和农合管理部门提供决策依据。四、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则：农合科财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据农合业务发展计划和医院财务状况，合理安排各项收支。2.编制依据：预算编制应以农合科上年度财务收支情况为基础，结合本年度农合业务发展目标、政策变化、医疗服务需求等因素进行编制。同时，应参考医院其他部门的预算安排，确保预算的科学性和合理性。3.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和补充，使预算更加符合实际情况。4.预算内容：农合科财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据农合患者人数、缴费标准、报销比例等因素进行预测；支出预算应包括人员费用、药品材料费用、设备购置费用、办公费用等各项支出；现金流量预算应反映农合资金的流入和流出情况，确保资金的合理安排和正常周转。（二）预算审批1.审批流程：农合科编制的财务预算应报医院财务部门审核，经医院领导审批后执行。医院财务部门应重点审核预算的合理性、准确性和完整性，确保预算符合医院整体发展战略和财务状况。2.审批意见反馈：医院领导在审批预算时，应提出明确的审批意见。对于预算不合理或不符合医院发展战略的部分，应要求农合科进行调整和完善。农合科应根据审批意见及时对预算进行修改，并重新上报审批。（三）预算执行与控制1.执行责任：农合科应将财务预算分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。通过对比预算指标与实际执行情况，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，经医院领导审批后执行。五、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制：建立健全农合科内部财务监督机制，明确监督职责和监督流程。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。2.审计监督：医院内部审计部门应定期对农合科财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况、资金使用的合规性和效益性等。审计结果应及时反馈给农合科，并提出改进建议和措施。3.岗位监督：加强财务人员之间以及财务人员与其他部门之间的岗位监督。会计人员与出纳人员应相互监督，确保资金收付和账务处理的准确性；财务人员应与农合管理部门、临床科室等密切配合，对费用报销、医疗服务等环节进行监督，防止违规行为的发生。（二）外部监督1.农合管理部门监督：接受农合管理部门的监督检查，按照要求及时报送农合财务报表和相关资料。积极配合农合管理部门的工作，对提出的问题及时进行整改，确保农合资金的规范使用。2.财政部门监督：接受财政部门的监督检查，遵守财政法规和财务制度。按照财政部门的要求，做好农合资金的财务管理和会计核算工作，确保资金的安全和有效使用。3.社会监督：接受社会公众的监督，及时公开农合资金的收支情况和使用效益等信息。对于社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时进行处理和反馈，提高农合科财务管理的透明度和公信力。六、财务风险管理（一）风险识别1.政策风险：关注国家农合政策的变化，如报销政策调整、缴费标准变化等，及时评估政策风险对农合科财务状况的影响。2.资金风险：加强农合资金管理，防范资金收付风险、资金挪用风险、资金结算风险等。确保资金安全，避免因资金问题影响农合业务的正常开展。3.财务核算风险：严格按照会计制度和财务法规进行财务核算，防范会计核算错误、财务报表失真等风险。确保财务信息的真实准确，为决策提供可靠依据。4.内部控制风险：加强内部控制，防范内部人员违规操作、串通舞弊等风险。建立健全内部控制制度，加强对关键岗位和关键环节的监督和管理。（二）风险评估1.风险可能性评估：对识别出的风险进行可能性评估，分析风险发生的概率大小。根据风险发生的频率和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度评估：评估风险对农合科财务状况、业务发展和社会形象等方面的影响程度。风险影响程度评估应综合考虑风险发生的范围、持续时间、损失金额等因素。3.风险矩阵绘制：根据风险可能性评估和风险影响程度评估结果，绘制风险矩阵。风险矩阵直观地反映了风险的等级和分布情况，为风险应对提供决策支持。（三）风险应对1.风险规避：对于高风险且无法有效控制的风险，应采取风险规避措施，如调整业务策略、停止相关业务等。2.风险降低：对于中等风险，应采取风险降低措施，如加强内部控制、完善管理制度、提高财务人员素质等，降低风险发生的概率和影响程度。3.风险转移：对于部分风险，可以通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。如购买医疗责任保险，降低医疗纠纷带来的经济损失风险。4.风险接受：对于低风险且风险发生后对农合科影响较小的风险，可以采取风险接受措施，如建立风险预警机制，及时发现和处理风险事件。七、财务信息化管理（一）信息化建设目标与规划1.目标：建立高效、准确、安全的农合科财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和决策支持能力。2.规划：根据医院整体信息化建设规划和农合科财务管理需求，制定财务信息化建设规划。规划应明确信息化建设的阶段目标、建设内容、实施步骤和保障措施等。（二）系统功能模块1.会计核算模块：实现农合科会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表，提高会计核算工作效率和准确性。2.资金管理模块：对农合资金的收付、缴存、使用等进行实时监控和管理，实现资金的动态平衡和风险控制。3.预算管理模块：编制、审批、执行和监控农合科财务预算，提供预算分析和调整功能，确保预算的有效执行。4.财务报表分析模块：对农合科财务报表进行分析，生成各种财务分析指标和图表，为医院领导和农合科提供决策支持。5.农合业务管理模块：与农合管理部门的信息系统对接，实现农合患者信息、缴费信息、报销信息等的实时共享和交互，提高农合业务办理效率和管理水平。（三）信息安全管理1.安全制度：建立健全财务信息化系统安全管理制度，明确系统管理员、操作人员等的职责和权限，规范系统操作流程。2.数据备份与恢复：定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。制定数据恢复计划，确保在系统故障或数据丢失时能够及时恢复数据。3.网络安全：加强网络安全防护，