采茶戏剧团财务制度

PAGE采茶戏剧团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范采茶戏剧团的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障剧团各项工作的顺利开展，促进采茶戏剧艺术事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于采茶戏剧团全体成员及与剧团财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映剧团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖剧团所有财务收支活动，做到全面管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现剧团可持续发展。5.民主理财原则：充分发挥剧团成员参与财务管理的积极性，实行民主决策和监督。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置剧团设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责剧团财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为剧团决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保剧团资金安全。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。审核各项费用支出，确保支出合规合理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、预算管理（一）预算编制1.剧团应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据剧团演出场次、票房收入、政府资助、社会捐赠等情况进行预测；支出预算应包括人员费用、演出费用、设备购置费用、办公费用、宣传费用等各项支出。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制剧团年度预算草案。剧团领导班子对年度预算草案进行审议，报上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.剧团应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。只有在客观情况发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，才能进行预算调整。2.预算调整程序：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。剧团领导班子对预算调整申请进行审议，报上级主管部门批准后执行。（四）预算考核1.剧团应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和个人绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核评分，将考核结果反馈给各部门，并作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入是剧团的主要收入来源，包括票房收入、场地租赁收入、演出赞助收入等。2.票房收入应按照规定的票价进行售票，严格执行票务管理制度，确保票房收入的真实性和完整性。3.场地租赁收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应及时足额收取，存入剧团指定账户。4.演出赞助收入应签订赞助协议，明确赞助金额、赞助用途、双方权利义务等条款。赞助收入应按照协议约定使用，并及时入账。（二）政府资助收入1.政府资助收入是剧团从政府部门获得的各类资金支持，包括财政拨款、项目资助等。2.剧团应积极争取政府资助，按照政府部门要求及时申报项目，确保申报材料真实、准确、完整。3.政府资助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。同时，应接受政府部门的监督检查。（三）社会捐赠收入1.社会捐赠收入是剧团从社会各界获得的捐赠资金和物资。2.剧团应加强与社会各界的沟通与合作，积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道。3.社会捐赠收入应按照捐赠协议约定使用，并及时入账。同时，应向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。（四）其他收入1.其他收入包括剧团资产出租收入、利息收入、投资收益等。2.资产出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应及时足额收取，存入剧团指定账户。3.利息收入和投资收益应按照相关规定进行核算，及时入账。（五）收入核算与管理1.剧团各项收入应按照国家统一会计制度进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财务部门应定期对收入情况进行统计分析，掌握收入动态，为剧团决策提供依据。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。收入票据应统一由财务部门管理，专人负责开具，确保票据真实、合法、有效。五、支出管理（一）人员费用1.人员费用包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴补贴、社会保险费（含养老、医疗、失业、工伤、生育保险）、住房公积金等。2.基本工资应按照国家规定的标准执行，绩效工资应根据剧团绩效考核办法进行发放，奖金应根据剧团经营业绩和个人表现进行分配。3.社会保险费和住房公积金应按照国家和地方政府规定的比例及时足额缴纳，保障职工权益。4.人员费用应按照规定的审批程序进行发放，严格执行考勤制度和工资核算制度，确保人员费用发放准确无误。（二）演出费用1.演出费用包括演员酬金、舞台道具租赁费用、灯光音响设备租赁费用、服装制作费用、运输费用、场地布置费用等。2.演员酬金应根据演员的知名度、演出场次、角色重要性等因素合理确定，签订演出合同，明确酬金标准和支付方式。3.舞台道具、灯光音响设备租赁费用应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租赁设备清单等条款。租赁费用应按照合同约定及时支付。4.服装制作费用应按照演出要求进行设计制作，签订制作合同，明确制作标准、制作费用、交付时间等条款。制作费用应按照合同约定支付。5.运输费用、场地布置费用等应根据实际发生情况进行核算支付，确保演出顺利进行。6.演出费用应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。（三）设备购置费用1.设备购置费用是剧团为满足演出和业务发展需要购置各类设备的支出，包括演出设备、办公设备、排练设备等。2.设备购置应按照剧团发展规划和实际需求进行，编制设备购置计划，报上级主管部门批准后实施。3.设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保设备质量和价格合理。4.设备购置费用应按照规定的审批程序进行报销，报销时应提供设备购置合同、发票、验收报告等相关凭证。（四）办公费用1.办公费用包括办公用品购置费用、印刷费用、水电费、通讯费、差旅费等。2.办公用品购置应按照实际需要进行，建立办公用品采购制度，严格控制办公用品采购数量和金额。3.印刷费用应根据工作需要进行印刷，建立印刷审批制度，确保印刷内容准确无误，印刷费用合理。4.水电费、通讯费应按照实际发生额进行核算支付，严格执行水电、通讯管理制度，节约使用资源。5.差旅费应按照剧团差旅费管理制度进行报销，严格控制出差人数、出差时间和出差费用标准。6.办公费用应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。（五）宣传费用1.宣传费用是剧团为宣传采茶戏剧艺术、推广剧团形象而发生的各项费用，包括广告宣传费用、媒体合作费用、宣传资料制作费用等。2.宣传费用应根据剧团宣传计划和实际需要进行安排，编制宣传费用预算，报上级主管部门批准后实施。3.宣传费用应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。同时，应加强对宣传效果的评估，提高宣传费用使用效益。（六）其他费用1.其他费用包括业务招待费、会议费、培训费、诉讼费等。2.业务招待费应按照规定的标准和审批程序进行支出，严格控制招待次数和招待金额，确保招待费用合理合规。3.会议费应根据会议实际需要进行安排，编制会议费预算，报上级主管部门批准后实施。会议费应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。4.培训费应根据培训计划和实际需要进行安排，编制培训费预算，报上级主管部门批准后实施。培训费应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。5.诉讼费应按照法律规定和实际需要进行支出，确保剧团合法权益得到维护。诉讼费应按照规定的审批程序进行报销，严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。（七）支出审批1.剧团各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合规合理。2.支出审批流程：经办人填写费用报销单，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并提供相关凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后签署审核意见。剧团领导班子根据审批权限进行审批，批准后予以报销。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由剧团领导班子集体研究决定。（八）支出核算与管理1.剧团各项支出应按照国家统一会计制度进行核算，及时足额入账，不得虚列支出、挤占挪用资金。2.财务部门应定期对支出情况进行统计分析，掌握支出动态，为剧团决策提供依据。3.加强对支出票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。支出票据应统一由财务部门管理，专人负责审核，确保票据真实、合法、有效。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。3.银行存款管理应加强银行账户管理，严格执行银行结算纪律，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理核对，确保应收账款及时收回。5.预付账款管理应按照合同约定及时支付预付款项，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。6.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指剧团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、演出设备、办公设备、运输设备等。2.固定资产购置应按照剧团发展规划和实际需求进行，编制固定资产购置计划，报上级主管部门批准后实施。3.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保固定资产质量和价格合理。4.固定资产入账价值应按照国家统一会计制度的规定确定，购置固定资产应取得合法有效的发票等凭证。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确无误。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。7.固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报剧团领导班子和上级主管部门。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指剧团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括剧团品牌、剧目版权、演出许可证等。2.无形资产入账价值应按照国家统一会计制度的规定确定，取得无形资产应签订相关合同或协议，并取得合法有效的凭证。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确无误。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。5.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.剧团应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映剧团财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、剧团领导班子审批后对外报送。3.对外报送的财务报告应加盖剧团公章，并由法定代表人或授权代表