到国税备案财务制度

PAGE到国税备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，遵守国家税收法律法规，加强税务管理，维护公司合法权益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动和税务管理工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法规、政策制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司预算编制、成本控制、项目投资等财务管理工作，提供专业意见和建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高财务人员业务水平。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，确保公司财务状况良好。负责与税务机关、银行等相关部门沟通协调，维护公司良好的外部关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案资料的安全和完整。协助财务经理进行税务申报、缴纳和税务筹划工作，提供相关税务资料和数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账、银行存款日记账的登记和核对，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保其安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支数据和资料支持。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额及所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。（四）会计账簿登记1.公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账按照经济业务发生时间顺序登记。2.会计人员应按照记账凭证及时登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期打印，妥善保管。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和税务机关要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后报送相关部门。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。资金收支应纳入公司预算管理，严格按照预算执行。2.公司应建立健全资金内部控制制度，加强资金安全管理，防范资金风险。资金收支应严格执行审批程序，未经授权不得擅自收支资金。3.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时调整资金预算。4.公司应加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行核对，确保资金安全。（二）费用报销制度1.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照公司规定执行，不得超范围、超标准报销费用。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家税收法律法规和财务制度规定。费用报销审批应严格按照审批程序进行，未经审批不得报销费用。3.公司应加强费用控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。对于不合理的费用支出，应及时进行调整和纠正。（三）固定资产管理制度1.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧方法、处置程序等。固定资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理。2.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点应形成书面报告，报公司负责人审批后进行处理。3.公司应加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.公司应加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）存货管理制度1.公司应建立健全存货管理制度，明确存货的确认标准、计价方法、核算方法、盘点程序等。存货应按照国家统一的会计制度进行核算和管理。2.公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货清查盘点应形成书面报告，报公司负责人审批后进行处理。3.公司应加强存货成本管理，合理确定存货采购成本、生产成本和销售成本。存货成本应按照规定的方法进行核算，不得随意变更成本核算方法。4.公司应加强存货跌价准备管理，按照规定的方法计提存货跌价准备。存货跌价准备应计入当期损益，不得随意计提或冲减存货跌价准备。五、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应自工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供真实、准确、完整的纳税资料。2.公司应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任。纳税申报应由专人负责，确保纳税申报及时、准确。3.在纳税申报过程中，如发现申报数据有误或其他问题，应及时进行更正或补充申报。如因特殊原因无法按时申报纳税，应提前向税务机关申请延期申报，并按照税务机关要求提供相关资料。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式。2.公司应建立健全税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任。税款缴纳应由专人负责，确保税款缴纳及时、准确。3.在税款缴纳过程中，如发现缴纳金额有误或其他问题，应及时与税务机关沟通协调，进行更正或补缴税款。如因特殊原因无法按时缴纳税款，应提前向税务机关申请延期缴纳，并按照税务机关要求提供相关资料。（四）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、综合性原则,不得违反税收法律法规规定。2.公司应加强对税收政策的研究和分析，及时了解税收政策变化情况，为税务筹划提供依据。税务筹划方案应经公司负责人审批后实施，并报税务机关备案。3.在税务筹划过程中，如发现税务筹划方案存在风险或其他问题，应及时进行调整和完善。如因税务筹划方案导致税务风险或其他损失，公司应承担相应责任。（五）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理制度应包括风险识别评估、风险应对策略、风险监控预警及信息沟通反馈等内容。2.公司应定期对税务风险进行识别评估，及时发现和分析潜在的税务风险。税务风险识别评估应采用定性与定量相结合的方法，综合考虑公司经营活动、财务状况、税务政策等因素。3.针对识别评估出的税务风险，公司应制定相应的风险应对策略，采取有效的措施进行防范和控制。风险应对策略应根据风险的性质、影响程度和公司实际情况确定，可包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。4.公司应加强对税务风险的监控预警，及时发现和处理税务风险事件。税务风险监控预警应建立健全指标体系和预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。5.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策变化情况和税务机关工作要求。对于税务机关提出涉及税务风险的问题和要求，公司应积极配合，及时整改落实。六、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理。整理后的财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应按照年度、类别、编号等顺序进行排列，编制档案目录。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等内容。（三）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。财务档案保管场所应符合防火、防潮、防虫、防盗等要求。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.财务档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。销毁财务档案时，应编制销毁清册，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。监销人员在销毁财务档案前，应按照销毁清册所列内容清点核对所要销毁的财务档案；销毁后，应在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅申请表应包括查阅人姓名、部门、查阅内容、查阅日期等内容。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人批准后，方可查阅。查阅时，公