修理厂公司财务制度

PAGE修理厂公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范修理厂公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于修理厂公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务团队，完成各项财务工作任务。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核各项费用报销、付款申请等财务单据。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票、收据等票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，确保公司资金需求。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。加强资金审批管理，各项资金支出必须按照规定程序审批后支付。严禁未经授权的资金支出和挪用资金行为。3.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全和合规。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款的安全。定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。固定资产管理1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。根据固定资产的使用部门和用途，将折旧费用计入相应的成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，及时进行处理。成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为主营业务成本、期间费用等。主营业务成本包括维修成本、配件成本等；期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。收入管理1.收入确认原则按照与客户签订的合同或协议约定，在提供修理服务并经客户验收合格后确认收入。对于预收款项，在实际提供修理服务时确认收入。2.收入核算按照不同的业务类型和客户，分别设置收入明细科目进行核算。准确记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息。3.收入管理加强对收入的日常管理和监督，确保收入的真实性和完整性。及时催收应收账款，减少坏账损失。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确。提高公司财务管理效率，防范财务风险。2.内部控制制度建立健全财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、税务管理制度等。明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，加强内部监督和制约。3.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。财务分析与报告1.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、成本费用分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、财务情况说明书等。财务报告应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类、编号、装订等。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，妥