地方财政周转金财务制度

PAGE地方财政周转金财务制度一、总则（一）制定目的为了加强地方财政周转金的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政规章制度，结合地方实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地方各级财政部门管理的财政周转金。（三）基本原则1.专款专用原则：财政周转金必须专项用于支持符合国家产业政策、有偿还能力的项目，不得挪作他用。2.有偿使用原则：财政周转金实行有偿使用，收取一定的资金占用费，以促使借款单位合理使用资金，提高资金使用效益。3.安全性原则：确保财政周转金的安全，严格控制风险，防止资金损失。4.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，加强对财政周转金使用情况的监督和考核。二、资金来源与管理（一）资金来源1.财政预算安排：地方财政从当年预算中安排一定数额的资金作为财政周转金的本金。2.上级财政拨入：上级财政部门根据工作需要拨入的财政周转金。3.回收的周转金本金及占用费：借款单位归还的财政周转金本金和按规定收取的资金占用费。（二）资金管理1.专户存储：财政周转金应在指定的银行设立专户，实行专户存储，确保资金安全。2.专人管理：明确专人负责财政周转金的管理工作，建立健全内部管理制度，规范操作流程。3.定期清查：定期对财政周转金进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。三、借款管理（一）借款对象财政周转金的借款对象主要是符合国家产业政策、有偿还能力的企事业单位和其他经济组织。（二）借款条件1.具有法人资格：借款单位必须是依法设立并具有独立法人资格的经济组织。2.财务状况良好：借款单位应具有良好的财务状况，资产负债率合理，有较强的偿债能力。3.项目符合要求：借款项目必须符合国家产业政策和地方经济发展规划，具有较好的经济效益和社会效益。4.有还款来源：借款单位应有可靠的还款来源，能够按时足额偿还借款本金和占用费。（三）借款申请与审批1.借款申请：借款单位应向财政部门提交借款申请书，详细说明借款用途、金额、期限、还款计划等内容，并提供相关资料。2.项目评估：财政部门对借款单位的借款申请进行审核，并对借款项目进行评估，评估内容包括项目的可行性、经济效益、社会效益等。3.审批决策：财政部门根据项目评估结果，按照规定的审批程序进行审批，决定是否给予借款。（四）借款合同1.签订合同：经审批同意借款的，财政部门应与借款单位签订借款合同，明确双方的权利和义务。2.合同内容：借款合同应包括借款金额、期限、利率、还款方式、违约责任等内容。3.合同履行：借款单位应按照借款合同的约定使用资金，按时足额偿还借款本金和占用费。财政部门应加强对借款合同履行情况的监督检查。四、占用费管理（一）占用费收取标准财政周转金占用费的收取标准应根据国家有关规定和借款项目的风险程度等因素合理确定，一般不高于同期银行贷款利率。（二）占用费计算与收取1.计算方法：占用费按照借款金额和占用期限计算，计算公式为：占用费=借款金额×占用费率×占用期限。2.收取方式：占用费可以按季、半年或一年收取，具体收取方式由财政部门与借款单位在借款合同中约定。3.逾期加收：借款单位逾期还款的，应按照规定加收逾期占用费，逾期占用费的收取标准应高于正常占用费。（三）占用费管理与核算1.专户管理：财政周转金占用费应设立专户进行管理，专款专用。2.核算要求：财政部门应按照财务会计制度的规定，对占用费进行核算，准确反映占用费的收入和支出情况。3.收入上缴：财政周转金占用费收入应按照规定及时上缴同级财政国库，纳入财政预算管理。五、资金使用与监督（一）资金使用1.用途规定：财政周转金必须按照规定的用途使用，不得用于弥补行政经费和事业经费不足等非生产性支出。2.项目实施：借款单位应按照借款合同的约定和项目计划组织实施项目，确保项目顺利进行，提高资金使用效益。3.资金拨付：财政部门应根据项目实施进度和借款合同的约定，及时拨付财政周转金。（二）监督检查1.定期检查：财政部门应定期对财政周转金的使用情况进行检查，检查内容包括借款单位的资金使用情况、项目实施进度、经济效益等。2.专项检查：对重点项目或群众反映较大的项目，财政部门应进行专项检查，及时发现和解决问题。3.违规处理：对违反本制度规定使用财政周转金的单位和个人，财政部门应责令其限期改正，并按照有关规定进行处理；情节严重的，依法追究其责任。六、回收与处置（一）回收管理1.还款计划：借款单位应按照借款合同的约定制定还款计划，按时足额偿还借款本金和占用费。2.催收措施：财政部门应加强对借款单位还款情况的跟踪和催收，对逾期未还款的单位，应采取有效措施督促其还款。3.回收方式：财政周转金的回收方式可以采取直接还款、委托收款、扣收等方式。（二）呆账处理1.呆账认定：借款单位因不可抗力等原因无法偿还借款本金和占用费的，经财政部门审核确认后，可认定为呆账。2.呆账核销：对认定为呆账的财政周转金，财政部门应按照规定进行核销，并报上级财政部门备案。3.呆账管理：已核销的呆账应实行账销案存管理，继续保留追索权，一旦发现借款单位有还款能力，应及时予以追索。（三）资金处置1.回收资金管理：回收的财政周转金本金和占用费应按照规定及时上缴同级财政国库，纳入财政预算管理。2.资金再安排：财政部门应根据地方经济发展需要和财政周转金的回收情况，合理安排财政周转金的再投放，提高资金使用效益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：财政部门应定期编制财政周转金财务报告，报告内容包括资金来源、使用情况、回收情况、占用费收取情况、呆账处理情况等。2.报告格式：财政周转金财务报告应按照规定的格式编制，做到内容完整、数据真实、计算准确、报送及时。3.报告报送：财政周转金财务报告应及时报送同级财政部门和上级财政部门。（二）财务分析1.分析指标：财政部门应建立健全财政周转金财务分析指标体系，对财政周转金的使用效益、资金安全等情况进行分析评价。分析指标主要包括资金周转率、占用费收取率、回收率、呆账率等。2.分析方法：财政周转金财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财政周转金的财务状况和运行情况进行全面、深入的分析。3.分析报