茶艺馆财务制度

PAGE茶艺馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范茶艺馆的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障茶艺馆的经济利益，为茶艺馆的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[茶艺馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映茶艺馆的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现茶艺馆经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责茶艺馆的财务管理和会计核算工作。财务部应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。2.人员职责分工财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表等，为管理层提供财务分析和决策支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范有序。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护茶艺馆的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务经理汇报财务状况。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用报销合规合理。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制财务部应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑茶艺馆的战略规划、经营目标和市场环境等因素。各部门应根据本部门的业务活动和工作计划，详细编制收入预算、成本预算、费用预算等，并提交财务部汇总审核。财务部对各部门提交的预算进行综合平衡和审核后，编制茶艺馆年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是茶艺馆年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营目标的实现。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报管理层审批，并对预算进行相应调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交财务部审核。财务部审核后，报管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并对预算进行相应调整。四、收入管理1.收入范围茶艺馆的收入主要包括茶水销售收入、点心销售收入、茶艺表演收入、场地租赁收入等。2.收入确认原则茶水、点心销售收入应在商品交付给客户并取得客户确认后确认收入。茶艺表演收入应在表演结束并取得客户确认后确认收入。场地租赁收入应按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式，分期确认收入。3.收款管理前台收银人员应在客户消费结束后及时开具发票或收据，并收取款项。收款方式可采用现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。对于现金收款，应及时存入银行，不得坐支现金。对于银行卡、微信支付、支付宝支付等电子支付方式，应确保款项及时到账，并定期核对收款记录。财务部应定期对收款情况进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。五、成本管理1.成本范围茶艺馆的成本主要包括茶叶采购成本、点心采购成本、茶具采购成本、人工成本、水电费、场地租金等。2.成本核算方法茶叶、点心、茶具等采购成本应按照实际采购价格进行核算，并根据领用情况计入相应的成本费用科目。人工成本应按照员工的工资、奖金、福利等实际发生额进行核算，并根据员工的工作岗位和职责分配计入相应的成本费用科目。水电费、场地租金等费用应按照实际发生额进行核算，并根据受益对象分配计入相应的成本费用科目。3.成本控制措施建立成本控制制度，明确各部门在成本控制中的职责和权限，加强对成本费用的日常管理和监督。优化采购流程，与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的采购价格和条件，降低采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。提高员工工作效率，合理安排人员岗位，避免人力资源浪费，降低人工成本。加强对水电费、场地租金等费用的管理，采取节能降耗措施，降低费用支出。六、费用管理1.费用范围茶艺馆的费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费、折旧费、摊销费等。2.费用报销制度员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部审核。财务部审核通过后，报管理层审批。对于不符合规定的费用支出，财务部有权拒绝报销。3.费用控制措施建立费用预算制度，对各项费用进行合理预算，并严格控制费用支出。加强对费用报销的审核，确保费用支出真实、合理、合规。定期对费用支出情况进行分析和总结，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收付应及时登记入账，做到日清月结，确保账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。及时核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后方可购置。购置固定资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。固定资产折旧根据国家有关规定和茶艺馆的实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相应的成本费用科目。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、清查等情况。3.无形资产无形资产取得无形资产取得应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后方可取得。取得无形资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产取得后，应及时办理入账等手续。无形资产摊销根据国家有关规定和茶艺馆的实际情况，确定无形资产摊销方法和摊销年限。按照确定的摊销方法和摊销年限，按月计提无形资产摊销，并计入相应的成本费用科目。无形资产清查定期对无形资产进行清查，核实无形资产的价值、使用状况等情况。对于无形资产的减值情况，应及时进行评估和处理。八、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理责任和支付流程。财务部门应定期对应付账款进行清理和分析，及时掌握应付账款的支付情况。在规定的付款期限内，及时支付应付账款，维护茶艺馆的良好信誉。应付职工薪酬管理按照国家有关规定和茶艺馆的薪酬制度，计算和发放职工薪酬。及时计提应付职工薪酬，并计入相应的成本费用科目。定期对职工薪酬的发放情况进行核对和分析，确保职工薪酬发放准确无误。应交税费管理按照国家税收法规的规定，及时计算和缴纳各项税费。建立应交税费台账，详细记录各项税费的计算、缴纳等情况。定期对应交税费的缴纳情况进行核对和分析，确保税费缴纳合规及时。2.非流动负债长期借款管理长期借款应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后方可借入。签订长期借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。按照借款合同约定，按时计提借款利息，并计入相应的成本费用科目。在借款期限内，按时偿还借款本金和利息，确保长期借款的按时足额偿还。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映茶艺馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字，报管理层审批。2.财务分析财务部应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，发现茶艺馆经营活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果，并抄送相关部门。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检