二手房产中介财务制度

PAGE二手房产中介财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范二手房产中介公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务核算、财务管理等相关活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。配合税务部门做好税务申报、缴纳等工作，合理税务筹划，降低税务风险。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时解决财务工作中出现的问题。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作。配合财务经理做好财务预算编制和执行监控工作。出纳负责公司资金的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付、银行结算等业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，保证账实相符。协助会计做好财务报销等工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。具体科目设置及核算内容按照国家相关会计准则执行。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录，填制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和账页格式进行登记。结账：月末、季末、年末，会计人员应进行结账工作。结账前，应核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后，应编制科目余额表，试算平衡，并据以编制财务报表。财务报表编制：会计人员根据结账后的账簿记录，按照国家统一的财务报表格式和编制要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，并由单位负责人、财务经理、制表人等签字或盖章。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还贷款本息。股东增资应按照公司章程规定的程序进行，经股东会决议通过后，办理相关增资手续。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序办理审批手续。公司各项费用支出应按照审批权限进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大费用支出应经公司管理层集体决策审批。费用报销应严格按照公司财务报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，经审核无误后，方可报销。3.资金审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳予以报销付款。付款审批流程：对于采购货款、工程款等付款业务，业务部门应填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等内容，附上相关合同、发票等资料，经部门负责人审核签字后提交财务部门。财务人员对付款申请进行审核，审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，出纳办理付款手续。4.资金安全管理公司应加强资金安全管理，确保资金的安全与完整。出纳应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。建立资金安全监控机制，通过财务软件、资金管理系统等手段，实时监控资金流动情况，及时发现和防范资金风险。五、收入与成本费用管理制度1.收入管理公司的收入主要包括二手房买卖佣金收入、租赁佣金收入等。业务部门应及时与客户签订合同，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款。财务部门应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。对于预收的佣金款项，应在实际提供服务后，按照权责发生制原则确认收入。加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据的准确无误。同时，应建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间等信息。2.成本费用管理成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。公司应建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。成本费用支出应严格按照预算执行，不得超支。如需调整预算，应按照规定程序办理审批手续。加强对成本费用的核算和控制，严格执行财务报销制度，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。对于大额成本费用支出，应进行专项审计和监控。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进，降低公司运营成本。六、固定资产与无形资产管理制度1.固定资产管理固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照公司审批流程进行，经相关部门审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，经批准后在税前扣除。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。加强对无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的注册、登记等手续，确保公司无形资产的合法权益。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况，如有减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。七、财务报告与财务分析制度1.财务报告公司应按照国家统一的财务会计报告制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由单位负责人、财务经理、制表人等签字或盖章，并加盖公司公章。财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。同时，应做好财务报告的保密工作，防止财务信息泄露。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析和解读。分析报告应内容详实、数据准确、观点明确，并提出针对性的改进措施和建议。定期召开财务分析会议，向公司管理层汇报财务分析情况。各部门应根据财务分析报告，查找自身工作中存在的问题，制定改进措施，不断提高公司经营管理水平。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。申报前，应对各项税务数据进行认真核对，如有疑问，应及时与税务机关沟通。按时缴纳税款，不得拖欠税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续，经税务机关批准后，方可延期缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，降低公司税负。财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化情况，为公司税务筹划提供依据。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，确保税务筹划的合法性和合理性。同时，应注意防范税务风险，避免因税务筹划不当而给公司带来损失。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、账簿、报表等，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和归档。整理后的财务档案应分类存放，便于查找和使用。会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人、会计主管等签字或盖章。会计账簿应按年度打印成册，装订后的账簿应整齐、牢固，不得缺页、掉页。财务报表应按年度装订成册，并加盖单位公章。3.财务档案保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，保管人员应妥善保管财务档案，确保档案的安全与完整。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和泄密。查阅财务档案应办理查阅手续，经财务经理批准后，方可查