小公司规范内部财务制度

PAGE小公司规范内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范小公司内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.规范性原则：各项财务工作流程规范、有序。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据公司规模和业务需求，设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门工作，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，严禁兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。领导财务部门完成各项财务工作任务，对财务报表的真实性、准确性负责。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任。3.规范透明原则：审批流程公开、透明，确保审批过程合规。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额计算是否正确，票据是否齐全等。如审核通过，财务人员签字。财务审核通过后，将费用报销单提交给公司总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批，签字确认。报销人持总经理审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳根据审批后的报销金额支付现金或通过银行转账支付。2.采购付款审批流程采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对采购申请进行财务审核，审核采购预算是否在公司规定范围内，资金是否充足等。审核通过后签字。采购申请经财务审核通过后，提交给公司总经理审批。总经理审批同意后，采购部门与供应商签订采购合同。采购完成后，供应商提交发票、送货单等结算凭证，采购部门填写付款申请单，附上相关凭证，提交给部门负责人审核。部门负责人审核后提交给财务部门，财务人员再次审核发票等凭证的真实性、合法性、合规性，核对采购合同执行情况等。审核通过后签字。财务审核通过后，将付款申请单提交给公司总经理审批。总经理审批同意后，出纳根据审批金额办理付款手续。3.资金支出审批流程涉及资金支出的业务部门填写资金支出申请单，注明支出项目、金额、用途、预计支付时间等，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核资金支出申请的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对资金支出申请进行财务审核，审核资金来源是否合理，是否符合公司资金预算安排等。审核通过后签字。资金支出申请经财务审核通过后，提交给公司总经理审批。总经理根据公司资金状况和业务需求进行审批，签字确认。出纳根据总经理审批通过的资金支出申请，办理资金支付手续。四、会计核算与财务报表（一）会计核算原则1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账户，进行会计核算。2.采用权责发生制原则，正确计算收入和费用，确保财务信息真实反映公司经营成果。3.遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（二）会计核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务发生取得的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，准确记录经济业务的内容、金额、会计科目等。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符。4.成本核算：对公司生产经营过程中的成本进行核算，准确计算产品或服务成本。5.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表报送与分析1.财务报表应按照规定的时间和格式报送公司管理层、股东及相关监管部门。2.财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点关注公司盈利能力、偿债能力、营运能力等指标的变化情况，并提出相应的建议和措施。五、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，确保现金收付安全。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经公司管理层批准，并按照规定进行备案。2.加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。3.严格执行银行存款收支审批制度，确保资金安全。（三）资金预算管理1.财务部门应根据公司发展战略和经营计划，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算，提高资金使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等应按照国家相关规定和公司制度执行。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节应严格管理，确保存货安全。2.制定合理的存货储备定额，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，准确计算存货成本。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和项目，按照规定的方法进行核算。2.加强成本费用控制，严格审核各项成本费用支出，确保支出合理、合规。（二）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.采取有效措施进行成本费用控制，如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等，提高公司经济效益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。(二)税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。但税务筹划应避免违反税收法律法规，防范税务风险。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理规定，将整理好的档案进行分类归档，妥善保管。（三）档案保管期限与销毁1.