非政府组织财务制度

PAGE非政府组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非政府组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、各分支机构、各项目组等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖组织所有的财务活动，确保财务管理无死角，全面反映组织的财务全貌。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险，确保组织的可持续发展。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以实现组织的目标和使命。二、财务管理体制（一）组织架构与职责分工1.理事会理事会是本组织的决策机构，对财务工作负有领导和监督职责。审议年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。监督财务制度的执行情况，确保组织财务活动符合法律法规和组织章程的规定。2.管理层管理层负责组织实施理事会关于财务工作的决策，领导财务管理部门开展日常工作。制定财务管理制度和操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。定期向理事会汇报财务工作进展情况，提出财务管理的建议和措施。3.财务管理部门负责组织财务核算、编制财务报表、进行财务分析等日常财务工作。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据的准确性和合规性。负责资金管理，合理安排资金，保障组织各项工作的顺利开展。配合内外部审计、税务等相关部门的工作，提供必要的财务资料和信息。（二）财务决策机制1.重大财务决策事项需经理事会审议通过，包括但不限于重大投资、大额资金支出、重大资产处置等。2.理事会在做出财务决策时，应充分听取财务管理部门的意见和建议，进行充分的论证和风险评估。3.对于涉及财务风险较大的决策事项，应制定相应的风险应对措施，确保决策的科学性和可行性。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务管理部门应根据组织的战略规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.收入预算应根据组织的业务范围、市场情况、历史数据等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可靠性。4.支出预算应按照项目、部门、用途等进行分类编制，明确各项支出的金额、时间和用途，严格控制各项费用支出。5.在预算编制过程中，应充分征求各部门的意见和建议，进行反复沟通和协调，确保预算草案的科学性和合理性。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应提交管理层审核，管理层审核通过后报理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，对预算的合理性、可行性进行审查，提出修改意见和建议。3.经理事会审议通过的预算，即为年度正式预算，由财务管理部门负责组织实施。（三）预算执行与调整1.财务管理部门应严格按照年度预算组织各项财务收支活动，确保预算的执行。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经部门负责人签字后报财务管理部门审核。4.财务管理部门审核通过后，报管理层审批；重大预算调整事项需报理事会审议通过。5.预算调整批准后，财务管理部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.每月[具体时间]前，编制预算执行情况分析报告，向管理层汇报预算执行情况。3.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价、奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入分类1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的自愿捐赠。2.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、项目资助等。3.服务收入：通过提供专业服务所取得的收入，如咨询服务、培训服务等。4.投资收益：组织对外投资所获得的收益，如利息收入、股息收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如租金收入、资产处置收入等。（二）捐赠收入管理1.建立捐赠管理制度，规范捐赠的接收、登记、确认等流程。2.设立专门的捐赠账户，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。3.对捐赠人应开具合法有效的捐赠票据，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况和项目进展情况，维护捐赠人的知情权。4.加强对捐赠项目的管理，确保捐赠资金按照捐赠人的意愿使用，提高捐赠资金的使用效益。（三）政府资助收入管理1.积极争取政府资助项目，按照政府部门的要求和规定，及时提交项目申报材料，确保申报项目的质量。2.严格按照政府资助项目的合同要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。3.定期向政府部门汇报项目进展情况，及时提交项目验收报告等相关资料，确保政府资助资金的合规使用。（四）服务收入管理1.制定服务收费标准，确保收费合理、透明，符合市场行情和行业规范。2.与服务对象签订服务合同，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款，确保服务合同的合法性和有效性。3.按照服务合同约定，及时提供服务，确保服务质量，收取服务费用。4.加强对服务收入的核算和管理，确保服务收入及时、足额入账。（五）投资收益管理1.制定投资管理制度，明确投资决策程序、投资范围、投资风险控制等要求。2.选择合适的投资方式和投资项目，进行充分的市场调研和风险评估，确保投资项目的安全性和收益性。3.加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况，定期进行投资收益核算。4.按照规定及时足额收取投资收益，确保投资收益的安全和完整。（六）其他收入管理1.对租金收入、资产处置收入等其他收入，应按照相关法律法规和组织规定进行管理。2.签订租赁合同、资产处置协议等相关合同，明确收入金额、付款方式、期限等条款，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：开展项目活动、业务培训、会议等所需的费用。3.行政办公费用：办公设备购置、办公用品、水电费、差旅费等。4.固定资产购置与折旧：购置固定资产的费用以及固定资产的折旧费用。5.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行审核，确保支出的合理性、合法性和真实性。4.一般支出由部门负责人审核签字后报财务管理部门审核，财务管理部门审核通过后报管理层审批；重大支出需报理事会审议通过。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、清单、审批单等相关资料，确保报销凭证的完整性和合规性。3.财务管理部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。4.报销费用应按照规定的时间和方式进行支付，确保报销人员及时收到报销款项。（四）专项资金管理1.对于专项资金，应建立专门的管理制度，实行专款专用、单独核算。2.专项资金应按照项目预算和合同要求使用，不得擅自改变用途。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，定期向理事会汇报专项资金的使用情况和项目进展情况。4.项目结束后，应及时进行专项资金的清算和审计，确保专项资金的使用效益和安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范资金风险。2.应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，应建立健全应收款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对逾期未收回的应收款项应查明原因，采取有效措施进行追收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照组织的预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保固定资产的质量和性能。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产折旧按照国家有关规定和组织的财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。对固定资产处置情况应进行详细记录，建立固定资产处置档案。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，包括自行研发、外购、接受捐赠等。自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行核算，合理确定研发费用的资本化和费用化。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；接受捐赠的无形资产，应按照公允价值入账。2.无形资产摊销按照国家有关规定和组织的财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。对无形资产处置情况应进行详细记录，建立无形资产处置档案。（四）资产清查1.定期对组织的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等所有资产，确保账实相符。3.清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，向管理层和理事会汇报资产清查情况。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表，以及相关附表和附注。3.财务报表应按照国家有关会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。4.年度财务报表应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报表一并报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示组织的财务状况和经营成果。3.结合组织的战略规划和年度工作计划，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。4.定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析情况，为管理层制定决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.设立内部审计岗位或部门，对组织的财务收支、经济活动等进行内部审计，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。4.内部审计应定期开展，审计结果应及时向管理层和理事会汇报，并提出改进建议和措施。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的注册会计师对组织的年度财务报表进行审计。2.积极配合注册会计师的审计工作，提供必要的财