企业全套财务制度及流程

PAGE企业全套财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。组织公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。开展成本费用控制与管理，优化公司资源配置，提高经济效益。加强税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，对财务工作质量和效率负责。参与公司重大决策，提供财务专业支持，把控财务风险。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。会计主管负责组织财务核算工作，审核会计凭证，编制财务报表。制定财务核算流程和规范，确保财务核算工作的准确性和规范性。协助财务总监进行财务预算编制和执行监控。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。会计按照财务制度和会计准则进行日常账务处理，登记账簿。负责各类费用报销、资金收支等业务的核算。协助编制财务报表和财务分析报告。参与财务清查和盘点工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助编制资金报表，定期进行现金盘点。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点设置会计科目，确保财务核算能够准确反映公司经济业务。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关财务人员，并做好账务衔接工作。3.账务处理流程经济业务发生：业务部门取得原始凭证，如发票、合同、审批单等，并确保凭证真实、合法、有效。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，检查凭证内容是否完整、手续是否齐全、金额是否正确等。审核无误后，编制记账凭证。记账：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。记账过程中应确保数字准确、摘要清晰、账账相符。结账：月末、季末或年末，进行结账工作。核对各账户余额，编制试算平衡表，确保账务数据的准确性。编制财务报表：根据结账后的账簿数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。报表编制应符合会计准则和公司财务制度要求，数据真实、准确、完整。4.财务报告编制与披露财务报告应按照规定的格式和内容编制，包括报表主表、附注和财务情况说明书等。财务报告编制完成后，经会计主管审核、财务总监审批后对外报送。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，确保信息的透明度和公开性。四、财务预算管理制度1.预算编制原则全面性原则：覆盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司战略目标，合理估计各项预算指标，提高预算的准确性。可行性原则：预算指标应切实可行，具有可操作性，能够指导公司实际经营活动。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，会同相关部门进行审核。审核过程中，对预算指标的合理性、准确性进行分析和调整，形成公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司正式年度预算。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各季度、各月份，并下达给各部门执行。预算执行跟踪：财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪，及时掌握预算执行进度，发现问题及时反馈给相关部门。预算调整：如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行，各部门应提出预算调整申请，经规定程序审批后进行调整。4.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。预算考核：建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素。办理资金筹集业务时，应按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、完整的资料，履行必要的审批手续。2.资金使用管理资金审批流程：公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般业务支出由部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批；重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。超过一定金额的大额资金支出应采用银行转账方式。资金使用范围：资金主要用于公司日常经营活动、投资项目、偿还债务等方面。严禁资金挪用、挤占等违规行为。3.资金结算管理加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。规范资金结算业务操作流程，确保资金收付安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、融资风险等进行实时监控和预警。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金风险。加强与金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范金融风险。六、成本费用管理制度1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算直接材料、直接人工和制造费用等；销售费用核算销售过程中发生的各项费用；管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。成本费用核算应按照权责发生制原则，准确划分各会计期间的成本费用。2.成本费用控制措施成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，严格控制预算执行。成本费用定额管理：制定各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、人工工时定额等，作为成本费用控制的依据。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励。3.费用报销管理报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销标准应符合公司财务制度和相关法律法规要求。报销审核：财务人员对报销凭证进行审核，检查凭证真实性、合法性、完整性和报销标准的符合性。对不符合要求的报销凭证，不予报销。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，确保资产购置的合理性和效益性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定办理，确保无形资产的合法权益。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入当期损益。无形资产评估与管理：定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。加强无形资产的日常管理，防止无形资产流失。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，准确申报纳税。财务部门应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时编制纳税申报表，进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，如有变更，应及时向税务机关办理变更手续。2.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。确保税款缴纳的准确性和及时性，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。对重大税务事项进行专项税务风险评估，制定风险应对措施。加强税务核算和管理，确保税务处理的合规性。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。关注税收政策变化，及时调整公司税务策略，降低税务风险。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高财务管理效率，优化资源配置，实现公司经济效益最大化。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。制衡性原则：各项财务工作岗位设置应相互制衡，避免权力过度集中。适应性原则：内部控制制度应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经集体决策或上级审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，规范会计核算流程，加强会计档案管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、资金结算凭证等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和查阅。3.财务档案保管期限财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司法定代表人或财务负责