中石化财务制度

PAGE中石化财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国石化集团公司（以下简称“中石化”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保公司资产的安全与完整，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于中石化总部及所属的全资子公司、控股子公司、分公司等各级单位（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节。4.效益性原则注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率和经济效益。5.制衡性原则建立健全内部财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理体系。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.总部财务管理部门职责制定和完善公司财务管理制度、政策和流程。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。负责公司资金管理、筹资融资、资金结算等工作。开展财务分析与评价，为公司决策提供财务支持。加强财务内部控制和风险管理，监督所属单位财务工作。2.所属单位财务管理部门职责贯彻执行公司财务管理制度和政策。组织编制本单位年度财务预算、决算，并上报总部备案。负责本单位资金管理、成本费用核算、资产管理等工作。定期向总部报送财务报表和财务分析报告。配合总部开展财务审计、税务管理等工作。（二）财务决策机制1.重大财务事项决策对于重大投资、筹资、资产处置、利润分配等财务事项，需经公司董事会或总经理办公会审议通过，并按照规定履行相关审批程序。2.日常财务决策日常财务决策由各级财务管理部门负责，按照公司内部授权制度执行。对于超出授权范围的事项，需报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性。2.预算编制方法根据不同业务特点，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法编制预算。对于成本费用项目，实行定额管理和标准控制。3.预算编制流程每年[具体时间]，总部下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。所属单位根据总部通知，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报总部。总部财务管理部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经董事会或总经理办公会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达公司年度预算经批准后，总部将预算指标分解下达至所属单位，并明确各单位的预算执行责任。2.预算执行监控所属单位应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和监控。总部财务管理部门对所属单位预算执行情况进行跟踪检查，及时发现问题并提出整改意见。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，所属单位应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经总部审核批准后，方可调整预算。（三）预算考核与评价1.预算考核指标建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等指标。2.预算考核方式定期对所属单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与所属单位绩效挂钩。对于预算执行情况良好的单位，给予奖励；对于预算执行不力的单位，进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。2.筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应充分考虑各种筹资方式的优缺点，结合公司实际情况进行决策。3.筹资审批程序所属单位如需筹资，应提前向总部提交筹资申请报告，说明筹资原因、金额、方式、期限、还款计划等。总部财务管理部门对筹资申请进行审核，提出意见后报公司领导审批。经批准后，所属单位方可实施筹资活动。（二）资金运营1.资金集中管理实行资金集中管理制度，所属单位资金收入应及时足额上缴至总部资金结算中心，资金支出由总部统一安排。2.资金结算规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金安全、及时、准确地收付。严格执行银行账户管理制度，严禁所属单位擅自开设银行账户。3.资金调度总部根据公司资金状况和所属单位资金需求，合理调度资金，提高资金使用效率。对于重大资金调度事项，需经公司领导审批。（三）资金风险管理1.风险识别与评估建立资金风险识别与评估机制，定期对公司资金风险状况进行分析和评估，及时发现潜在风险。2.风险应对措施针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施，如加强资金流动性管理、优化筹资结构、控制对外担保风险等。3.风险监控与预警加强对资金风险的监控，建立风险预警指标体系，及时发现风险预警信号，并采取有效措施进行处理。五、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理固定资产购置按照公司固定资产管理制度，严格履行固定资产购置审批程序。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产与其他资产管理加强对流动资产（如存货、应收账款、预付账款等）和其他资产（如无形资产、长期待摊费用等）的管理，建立健全管理制度，规范核算流程，确保资产安全、完整。（二）负债管理1.流动负债管理合理安排流动负债规模和结构，确保公司短期偿债能力。加强对短期借款、应付账款、应付票据等流动负债的管理，严格控制负债期限和利率水平。2.非流动负债管理对于长期借款、应付债券等非流动负债，应根据公司长期发展战略和资金需求，合理确定负债规模和期限。加强对非流动负债的利息计算、支付等管理，确保按时足额偿还债务。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，按照规定的成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用数据的准确、完整。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算指标分解落实到各部门、各岗位，严格按照预算控制成本费用支出。2.成本费用定额控制制定各项成本费用定额标准，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等，并严格执行。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出改进措施。加强对成本费用控制情况的考核，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，合理确认收入的实现。加强对收入确认的审核和监督，确保收入数据的真实、准确。2.收入核算与管理规范收入核算流程，加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的核算和管理。及时清理应收账款，确保收入资金及时足额回笼。（二）利润管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配政策的稳定性和连续性。2.利润分配方案制定公司年度利润分配方案由总部财务管理部门根据公司经营情况和发展战略提出建议，经公司董事会或总经理办公会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求所属单位应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告内容真实、准确、完整。2.财务报告报送与审批所属单位财务报告应在规定时间内报送总部财务管理部门。总部财务管理部门对所属单位财务报告进行审核，提出审核意见后报公司领导审批。经批准后的财务报告作为公司对外披露和内部决策的依据。（二）财务分析1.财务分析内容包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。通过财务分析，揭示公司财务运行中的问题和风险，为公司决策提供参考。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程。2.内部控制执行与监督加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计和风险评估。对发现的内部控制缺陷及时进行整改，确保内部控制制度有效执行。（二）财务监督1.内部监督总部财务管理部门定期对所属单位财务工作进行检查