工厂企业财务制度

PAGE工厂企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工厂企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂企业的资产安全、完整，提高资金使用效益，促进工厂企业健康、稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本工厂企业实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本工厂企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工厂企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.工厂企业设立独立的财务部门，负责统一管理工厂企业的财务工作。2.财务部门根据工作需要，设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表等，为工厂企业决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运用和资金管理，确保资金安全和合理使用。组织财务分析和财务风险评估，提出改进措施和建议，为工厂企业经营管理提供决策依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂企业良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中存在的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映工厂企业现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如财务报表的编制、财务档案的整理等。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，坚持准则，廉洁自律。2.严禁会计人员违反职业道德，弄虚作假，损害工厂企业利益。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与绩效挂钩。三、财务核算（一）会计核算基础1.工厂企业采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度的规定，结合本工厂企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.工厂企业应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，确保财务数据的准确性。（五）财务报表1.工厂企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，及时报送财务经理和工厂企业管理层。3.定期对财务报表进行分析，为工厂企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。3.资金筹集应严格按照相关法律法规和程序进行，确保资金来源合法合规。（二）资金运用1.合理安排资金用途，确保资金用于工厂企业生产经营活动、投资项目等。2.加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用效益。3.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限，确保资金使用安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付合规、安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金状况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对重大资金支出的监控，确保资金使用合规、合理。3.定期编制资金报告，向财务经理和工厂企业管理层汇报资金状况和资金管理情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工厂企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全、完整。（三）无形资产1.无形资产是指工厂企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理，定期进行无形资产评估，确保无形资产价值准确。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、时间等。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.严格划分成本费用界限，不得混淆不同期间、不同产品的成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。加强生产成本管理，优化生产流程，降低生产成本。2.销售费用包括广告费、运输费、装卸费、包装费等。合理控制销售费用，提高销售效率，降低销售成本。3.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用，提高管理效率，降低管理成本。4.财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.工厂企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.工厂企业的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.严格按照利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配合法合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据工厂企业发展战略和生产经营计划，编制下一年度财务预算。2.财务预算包括预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算科学合理、符合实际。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑对工厂企业财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进工厂企业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的控制措施。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工厂企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务事项经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，及时发现和解决财务活动中存在的问题。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和岗位的财务工作进行考核评价，确保内部控制有效执行。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期组织内部审计工作，对工厂企业财务收支、财务核算、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定详细的审计计划，明确审计范围、方法、时间等。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对工厂企业财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.对外部审计机构出具的审计报告，应认真分析研究，及时整改存在的问题。（三）财务监督1.加强对财务活动的日常监督，确保财务工作规范有序。2.建立财务监督举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报。3.对财务违规行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。十一、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告等。2.与财务工作相关的其他文件、资料等也应纳入财务档案管理范围。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.确保财务档案的完整性和准确性