影视剧组财务制度

PAGE影视剧组财务制度一、总则（一）目的为加强影视剧组财务管理，规范财务行为，确保剧组资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障影视制作项目顺利完成，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司参与投资、制作的所有影视剧组项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映剧组的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合影视制作行业惯例和剧组实际需求。4.效益性原则：注重成本控制，优化资源配置，提高资金使用效益，确保项目经济效益最大化。5.权责明确原则：明确各部门在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工协作。二、财务管理职责（一）剧组财务人员职责1.负责剧组日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据准确无误。2.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。3.负责剧组资金管理，包括资金收付、银行账户管理、资金预算编制与执行等，保障资金安全和正常流转。4.定期对剧组财务状况进行分析，为剧组管理层提供财务决策支持，如成本控制建议、资金使用效益评估等。5.协助剧组其他部门进行成本核算、预算编制等工作，提供财务专业意见和指导。6.负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调，配合完成审计、税务申报等工作。（二）剧组负责人职责1.对剧组财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。2.审核剧组重大财务事项，如大额资金支出、重要合同签订等，对财务决策提供领导意见。3.协调剧组各部门之间的工作关系，保障财务管理工作顺利开展，督促各部门配合财务人员完成相关财务工作。（三）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门费用报销、预算执行等财务相关工作，及时向财务人员提供准确的财务信息。2.严格按照财务制度和预算控制本部门费用支出，对本部门发生的经济业务真实性、合理性负责。3.配合财务人员进行成本核算、资产清查等工作，提供相关资料和数据。三、预算管理（一）预算编制1.剧组应在项目筹备阶段编制详细的财务预算，预算内容应涵盖剧组从筹备到拍摄、后期制作及发行等全过程的各项费用支出。2.预算编制应根据项目策划书、拍摄脚本、制作计划等相关资料，结合以往类似项目经验和市场行情进行合理估算。3.预算编制应包括但不限于以下项目：人员薪酬、设备租赁、场地租赁、道具服装、餐饮住宿、交通差旅、后期制作费用、宣传推广费用、税费等。4.财务人员应协助剧组负责人组织各部门进行预算编制工作，对各部门提交的数据进行审核、汇总，形成完整的剧组财务预算草案。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应提交剧组负责人审核，经审核通过后报公司管理层审批。2.公司管理层应根据项目整体规划、资金状况等因素对预算进行审批，确保预算合理、可行。3.经审批后的预算作为剧组资金使用的依据，原则上不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.剧组应严格按照审批后的预算执行，各部门应将预算执行情况作为日常工作的重要内容进行管理。2.财务人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向剧组负责人汇报。3.对于预算执行偏差较大的项目，剧组负责人应组织相关部门进行分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入来源1.影视剧组的收入主要来源于以下几个方面：版权销售收入：包括电视剧、电影、网络剧等作品的发行收入，如电视台购片款、网络平台版权费等。广告植入收入：在影视作品中植入广告所获得的收入。衍生产品开发收入：如根据影视作品开发的玩具、文具、服装等衍生产品的销售收入。其他收入：如政府补贴、奖项奖金等与影视项目相关的其他收入。（二）收入确认1.对于版权销售收入，应在与购买方签订销售合同，并满足以下条件时确认收入：影视作品已制作完成并通过验收。销售合同已生效，且购买方已支付款项或取得收款权利。相关经济利益很可能流入公司。2.广告植入收入应在广告播出或相关权益转移后确认收入，确认时应取得广告投放方的确认证明。3.衍生产品开发收入应在产品销售实现后确认收入，确认时应取得销售凭证等相关资料。4.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务人员应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、确认时间等信息，便于查询和统计分析。3.加强对收入款项的管理，确保款项及时足额到账，对于逾期未到账的款项，应及时与相关方沟通催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员薪酬：包括演职人员报酬、剧组工作人员工资、奖金、福利等。2.设备租赁：租赁拍摄所需的各类设备，如摄像机、灯光设备、录音设备等的费用。3.场地租赁：租赁拍摄场地、办公场地等的费用。4.道具服装：购买或租赁拍摄所需的道具、服装等费用。5.餐饮住宿：剧组人员的餐饮、住宿费用。6.交通差旅：剧组人员因工作需要发生交通、差旅费用。7.后期制作费用：包括剪辑、特效、配音、配乐、字幕制作等后期制作环节的费用。8.宣传推广费用：用于影视作品宣传推广的费用，如海报制作、预告片发布、新闻发布会等费用。9.其他费用：包括办公用品、通讯费、水电费、保险费等与剧组运营相关的其他费用。（二）成本费用控制原则1.严格按照预算控制成本费用支出，确保各项费用支出不超过预算额度。2.遵循成本效益原则，在保证影视作品质量的前提下，合理降低成本费用。3.加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理、不必要的支出。（三）成本费用报销规定1.费用报销应填写规范的报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销单应由经办人签字，经部门负责人审核、财务人员审核、剧组负责人审批后，方可报销。3.对于金额较大的费用支出（具体金额标准由剧组根据实际情况确定），应提前提交申请报告，经公司管理层审批后执行。4.严禁虚报、冒领费用，如发现违规行为，将严肃追究相关人员责任。（四）成本费用核算1.财务人员应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确反映剧组实际发生情况。2.对于直接成本，如人员薪酬、道具服装等，应按照项目、部门进行明细核算；对于间接成本，如场地租赁、水电费等，可以按照一定的分配方法分摊到各个项目中。3.定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为剧组成本管理提供决策支持。六、资产管理（一）固定资产管理1.剧组购置的价值较高、使用期限较长的设备、道具等资产，应作为固定资产进行管理。2.固定资产应建立台账，详细记录资产名称、型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用科目。（二）流动资产（存货）管理1.剧组的道具、服装、办公用品等存货，应建立存货台账，记录存货的出入库情况、数量、金额等信息。2.加强对存货的日常管理，定期进行盘点，确保存货安全、完整。对于积压、过期的存货，应及时进行清理和处理。3.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算，确保成本核算准确。（三）其他资产管理1.剧组的货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.剧组的应收款项应加强管理，定期与相关方核对账目，及时催收款项，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.剧组的应付款项应按照合同约定及时支付，确保剧组信用良好。对于已发生的应付款项，应定期进行清理，避免逾期付款产生的不良影响。七、税务管理（一）税务登记与申报1.剧组应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。涉及的税种主要包括企业所得税、增值税、个人所得税、印花税等。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确、完整。3.按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等额外费用。（二）税务发票管理1.剧组在经济业务活动中应取得合法有效的发票，作为财务报销和税务处理的依据。2.加强对发票的审核和管理，确保发票内容真实、填写规范、印章齐全。对于不符合规定的发票，应及时要求对方更换或重新开具。3.妥善保管发票，建立发票领用、开具、核销台账，防止发票丢失、被盗用等情况发生。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合影视行业税收政策，进行合理的税务筹划，降低剧组税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.剧组应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表，报表数据应真实、准确、完整。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容，财务情况说明书应详细说明剧组年度财务状况、经营成果、资金变动情况、成本费用控制情况以及存在的问题和改进措施等。（二）财务分析1.财务人员应定期对财务报告进行分析，为剧组管理层提供决策支持。分析内容包括但不限于财务指标分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。2.通过财务分析，找出剧组财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进剧组财务管理水平的提高。3.根据财务分析结果，对剧组未来财务状况和经营成果进行预测，为剧组制定发展战略和经营计划提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.剧组应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督和约束，确保财务信息真实、准确、合规。3.剧组负责人应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时督促整改，确保财务制度的有效执行。（二）外部审计1.公司应定期委托外部审计机构对影视剧组项目进行审计，审计内容包括财务收支、成本费用、资产管理、税务处理等方面。2.剧组应积极配合外部