上市银行财务制度

PAGE上市银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上市银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，真实、准确、完整地反映银行财务状况和经营成果，维护投资者及相关利益者的合法权益。按照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及银行业监管的相关法律法规和行业规范。（二）适用范围本制度适用于[上市银行名称]及其所属各级分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实可靠，如实反映银行的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖银行所有财务活动，确保财务核算全面、完整。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足决策和监管需求。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，计提相应准备。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行的财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务负责人职责1.负责组织领导银行的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和银行财务制度。2.制定和完善财务管理制度、流程，确保财务工作规范有序。3.组织编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，为决策提供支持。4.负责资金筹集、运用和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。5.监督财务收支，防范财务风险，确保银行财务安全。6.协调与监管部门、税务机关等外部机构的关系，维护银行良好形象。（三）财务人员职责1.严格遵守财务制度和操作规程，认真履行岗位职责。2.负责财务核算、报表编制、财务分析等日常工作，确保财务信息准确及时。3.参与财务预算编制、执行和监控，提供财务数据支持和分析建议。4.负责资金管理、账户核算、资金结算等工作，保障资金安全和正常流转。5.协助开展财务审计、税务申报等工作，配合内外部检查。6.完成领导交办的其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.银行应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度财务预算。2.各部门应根据本行战略规划、经营目标和业务计划，提出本部门的预算草案，报财务管理部门汇总。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合银行整体财务状况和经营目标，编制全行年度财务预算草案，提交管理层审议。4.经管理层审议通过后的财务预算草案报董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对财务预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，财务管理部门汇总后向管理层报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核后，提交管理层审议，经董事会批准后进行预算调整。四、资产与负债管理（一）流动资产1.现金及存放中央银行款项严格按照国家现金管理规定和银行业务需要，合理保留现金库存。及时、足额缴存中央银行法定存款准备金，确保资金合规存放。定期核对现金及存放中央银行款项账目，保证账实相符。2.存放同业款项选择信誉良好、经营稳健的金融机构作为存放同业对象。签订存放同业协议，明确双方权利义务，保障资金安全。定期对存放同业款项进行检查和清理，防范信用风险。3.拆出资金严格控制拆出资金规模和期限，确保资金流动性和安全性。对拆出资金对象进行严格信用评估，签订拆出资金合同。加强拆出资金的跟踪管理，及时收回本息。（二）非流动资产1.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。按照规定的标准和方法计提固定资产折旧，确保成本合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，确保账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行，评估作价，公开拍卖或招标转让，处置收入及时入账。2.无形资产对银行拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。按照规定的期限和方法摊销无形资产，计入当期损益。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（三）流动负债1.吸收存款依法合规开展存款业务，严格遵守存款利率管理规定。加强存款营销和服务，提高存款质量，优化存款结构。建立存款风险监测机制，防范存款挤兑等风险。2.同业存放款项按照规定程序和条件吸收同业存放款项，签订同业存放协议。对同业存放款项进行专户管理，确保资金安全。按照协议约定及时支付同业存放款项本息。（四）非流动负债1.长期借款根据银行资金需求和经营状况，合理确定长期借款规模和期限。对长期借款进行严格的可行性研究和风险评估，确保借款用途合理。按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，维护银行信用。2.应付债券发行应付债券应符合国家法律法规和监管要求，履行相关审批程序。对债券发行规模、利率、期限等进行合理设计，降低融资成本。按照债券发行合同约定进行债券本息兑付，做好信息披露。五、收入、成本与费用管理（一）收入管理1.利息收入按照合同约定及时、足额收取贷款利息及金融资产利息收入。加强贷款利息核算，准确反映利息收入情况。对逾期贷款利息按照规定计收复息，确保利息收入足额入账。2.手续费及佣金收入规范手续费及佣金业务操作流程，明确收费标准和范围。加强手续费及佣金收入核算，确保收入真实可靠。定期对手续费及佣金收入进行分析，评估业务效益。（二）成本管理1.资金成本优化资金来源结构，降低资金成本。合理确定存款利率水平，控制存款成本上升。加强资金成本核算和分析，寻找降低资金成本的途径。2.运营成本严格控制各项运营费用支出，制定费用预算和审批制度。加强办公用品、差旅费、业务招待费等费用管理，杜绝浪费。定期对运营成本进行分析，挖掘降低成本的潜力。（三）费用管理1.费用分类与核算将费用分为营业费用、管理费用、财务费用等类别进行核算。明确各类费用的开支范围和标准，严格按照规定列支。2.费用审批与控制建立费用审批流程，各级费用支出需经相应审批权限人员批准。加强费用支出监控，对超预算、超标准费用支出进行严格控制。3.费用分析与考核定期对费用支出情况进行分析，评估费用使用效益。将费用控制情况纳入绩效考核体系，激励各部门节约费用。六、利润及利润分配管理（一）利润计算银行利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入营业外支出（二）利润分配1.银行缴纳所得税后的净利润，按照国家有关规定和银行章程进行分配。2.一般按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案由财务管理部门提出，经管理层审议后报董事会批准。2.利润分配应充分考虑银行发展战略、股东利益和监管要求，确保分配合理、公平。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.银行应按照国家统一的会计制度和监管要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、编报及时。（二）财务报告审计1.银行年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。2.会计师事务所应按照审计准则和职业道德规范，对银行财务报告进行独立审计，并出具审计报告。（三）信息披露1.银行应按照监管要求和信息披露制度，及时、准确、完整地披露财务信息。2.信息披露内容包括财务报告摘要、主要财务指标、重大事项说明等。3.信息披露方式可通过银行官网、指定媒体等渠道进行。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资金管理等情况进行自查。3.内部审计部门应定期对银行财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部检查1.积极配合监管部门的财