面包食品厂财务制度

PAGE面包食品厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范面包食品厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂财务工作的正常运转，提高经济效益，保障工厂的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于面包食品厂及其所属各部门、各生产车间、销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本工厂财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.负责对本工厂的财务审计和内部审计工作，对财务收支、经济活动的合法性、真实性、效益性进行监督和检查。6.负责财务档案的管理工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。参与工厂重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的准确及时。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。审核各项费用支出，严格执行财务制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责往来账款的核算和管理，定期核对账目，及时清理往来款项。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿等资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制时间为每年[具体时间区间]，各部门应根据工厂的经营目标和发展规划，结合本部门的实际情况，编制本部门的年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成工厂年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经工厂管理层审核通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向管理层汇报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报管理层审批，并对预算进行相应调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、工厂经营战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或部分无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性、谨慎性原则，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层审批后执行。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售面包食品的收入确认以产品交付给客户并取得客户签收的送货单或销售发票等相关凭证为依据。（二）销售价格管理1.销售价格应根据市场行情、成本变动、产品质量等因素合理确定，确保产品价格具有市场竞争力。2.销售价格的调整应经管理层审批，并及时通知相关部门和客户。（三）销售收款管理1.建立健全销售收款管理制度，明确收款流程和责任。销售部门应及时与客户沟通收款事宜，确保款项按时足额收回。2.财务部门应加强对销售收款的监控，定期核对账目，及时发现和处理逾期账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.严格控制现金收款，尽量采用银行转账等非现金结算方式。如因特殊情况需要收取现金，应严格按照现金管理制度执行，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将产品成本分为直接材料、直接人工和制造费用三部分。直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、包装材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。2.成本核算应按照产品品种或生产批次进行明细核算，准确计算产品成本。（二）成本控制措施1.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保原材料质量合格、价格合理。优化采购流程，降低采购成本。2.合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。加强生产过程控制，减少浪费和损耗。3.严格控制各项费用支出，制定费用预算和审批制度，对办公费、差旅费、业务招待费等费用进行严格控制和审核。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照工厂制定的费用报销制度执行，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和合规性，并签字确认。财务部门应按照报销制度进行审核，审核通过后予以报销。4.严禁无票报销、超标准报销等违规行为。对不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。加强现金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放、专人保管等。2.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。严格审核银行结算凭证，确保银行存款收付的真实性、合法性。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。（二）存货管理1.存货分类存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货计价方法采用加权平均法对存货进行计价。3.存货采购管理建立存货采购计划制度，根据生产经营需要合理确定存货采购数量和时间间隔。加强对供应商的管理，选择优质供应商，确保存货质量。严格审核存货采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。4.存货验收入库管理存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收。仓库管理人员应按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可办理入库手续。对验收不合格的存货，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。5.存货保管与盘点仓库应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，盘点周期为[具体时间区间]。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。（三）固定资产管理1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照工厂规定的固定资产购置审批程序进行，经管理层批准后实施。固定资产到货后，采购部门应及时通知相关部门进行验收。验收合格后方可办理入账手续。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和工厂实际情况确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产维修与保养建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修费用应按照规定的审批程序进行报销，计入相关成本费用。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后实施。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。2.通过财务分析，发现工厂经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进工厂经济效益的提高。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低工厂税负。税务筹划应结合工厂实际情况，制定切实可行的方案，并报管理层审批。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和适应性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对财务收支、经济活动等进行内部监督检查，确保财务工作的合规性和有效性。2.加强对财务人员的监督管理，防