肯德基餐厅财务制度

PAGE肯德基餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范肯德基餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障餐厅的正常运营和可持续发展，遵循国家相关法律法规和餐饮行业财务标准，为公司决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于肯德基餐厅的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，确保财务信息真实可靠。完整性原则：涵盖餐厅所有财务事项，不遗漏任何重要信息。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高餐厅经济效益。二、财务组织与职责1.财务人员设置肯德基餐厅设财务经理一名，负责全面财务管理工作；会计一名，负责账务处理、财务核算等工作；出纳一名，负责资金收付、现金及银行存款管理等工作。2.财务经理职责制定和完善餐厅财务管理制度，并监督执行。组织编制年度预算和财务计划，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息准确无误。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，包括月度、季度和年度报表。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三．资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。建立现金收支台账，详细记录每笔现金收支的日期、来源、用途和金额等信息。2.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。出纳应定期核对银行账户余额，每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的使用，严禁出租、出借银行账户。银行存款收付业务应取得合法有效的凭证，并及时登记入账。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，出纳审核无误后予以支付。大额资金支出：超过一定金额的资金支出，需提前提交资金使用计划，经餐厅经理、财务经理审核后，报上级公司审批，审批通过后方可支付。资金调拨：由财务经理根据资金状况和业务需求，提出资金调拨申请，经餐厅经理批准后进行操作。四、收入与成本核算1.收入核算肯德基餐厅的收入主要来源于食品销售收入、饮料销售收入等。收银员应准确记录每笔交易的金额、时间、顾客信息等，并及时将收款信息传递给财务部门。会计应按照权责发生制原则，确认收入的实现。对于已销售但未收款的业务，应及时进行应收账款的核算。定期核对销售收入与收款金额，确保收入数据的准确性。如有差异，应及时查明原因并进行调整。2.成本核算成本核算对象包括食品成本、饮料成本、原材料成本等。采购部门应建立采购台账，记录采购物资的名称、数量、价格、供应商等信息。仓库管理人员应做好物资出入库管理，定期盘点库存，确保账实相符。会计根据采购发票、出入库单等凭证，按照加权平均法等方法计算成本，并进行成本核算。分析成本变动原因，采取有效措施控制成本，提高餐厅经济效益。五、费用报销管理1.费用报销范围包括员工工资、奖金、福利费用、办公费用、差旅费、业务招待费、水电费、物业费等。费用报销应符合公司规定和相关法律法规要求，真实、合理、合规。2.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用内容、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务经理审批。财务经理重点审核费用是否符合报销标准、审批手续是否齐全等，审核通过后交给出纳报销。出纳对报销凭证进行审核，无误后予以支付。对于不符合规定的报销，出纳有权拒绝支付。3.费用报销标准员工工资按照公司制定的薪酬制度执行。办公费用根据实际需求进行控制，严格审批办公用品的采购和领用。差旅费按照公司规定的标准报销，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费应遵循必要、合理、适度的原则，严格控制招待标准和次数。水电费、物业费等按照实际发生额报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经餐厅经理、财务经理审核后，报上级公司审批。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，并取得合法有效的发票。财务部门按照固定资产入账价值进行核算，将购置成本计入固定资产原值。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据相关规定确定。每月计提折旧时，会计编制折旧计算表，经财务经理审核后进行账务处理。固定资产折旧计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查人员应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、格式规范，经财务经理审核后报餐厅经理和上级公司。每月财务报表应在规定时间内报送，年度财务报表应在年度终了后及时编制并报送。2.财务分析财务经理定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对比分析、趋势分析等方法，揭示餐厅财务指标的变化情况和存在的问题。提出改进建议和措施，帮助管理层优化经营决策，提高餐厅经济效益。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。每月按时申报增值税、企业所得税等各类税费，报送相关纳税申报表和财务报表。2.发票管理严格按照发票管理规定开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，加盖发票专用章。取得的发票应及时进行审核，确保发票合法有效。妥善保管发票存根联和抵扣联，按照规定期限保存。3.税务风险管理关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，避免税务风险。定期进行税务自查，发现问题及时整改。如有税务争议，应积极与税务机关沟通协调，依法维护公司合法权益。九、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的专用档案柜中。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。外部单位查阅财务档案需持有单位介绍信，并经餐厅经理和财务经理批准。借阅财务档案应办理借阅手续，限期归还，确保档案安全无损。4