药剂科财务制度

PAGE药剂科财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药剂科的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障药剂科各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，为医院的整体运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于药剂科全体工作人员，涵盖药品采购、储存、调配、发放以及相关设备购置、科室运营等涉及财务收支的所有活动。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务岗位职责1.财务负责人职责全面负责药剂科的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制科室年度预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为科室决策提供准确的财务信息支持。审核各项财务收支，确保其合法合规，对重大财务事项进行审批。协调与医院财务部门及其他相关部门的关系，配合医院完成财务审计等工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责药品及物资采购、出入库等财务核算工作，确保账实相符。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时报告并协助解决。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序审核报销单据，支付现金或办理银行转账，对报销凭证的真实性和准确性负责。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据科室业务发展计划和工作任务，合理编制预算。参考历史数据，结合当年实际情况，充分考虑各种影响因素，确保预算的科学性和合理性。预算编制应涵盖药品采购、设备购置、人员经费、日常办公费用等各项收支项目，做到全面、细致。2.预算编制流程每年末，药剂科各岗位人员根据下一年度工作计划，提出各自负责项目的预算建议，报财务负责人汇总。财务负责人结合医院整体预算要求和科室实际情况，对各项目预算进行审核、调整和完善，形成科室年度预算草案。将预算草案提交科室负责人审核，审核通过后报医院财务部门。3.预算执行与监控严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。财务人员定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。四、收入管理1.药品销售收入药剂科按照医院规定的药品价格销售药品，确保收费准确无误。在药品销售过程中，严格执行物价政策，不得擅自提高或降低药品价格。建立健全药品销售台账，详细记录药品名称、规格、数量、单价、总价等信息，定期与财务部门核对账目。2.其他收入药剂科如有开展药品临床试验、科研项目合作等取得的收入，应按照相关合同约定及时入账。对其他零星收入，如药品包装材料销售收入等，应规范核算，确保收入足额、及时上缴医院财务。五、支出管理1.药品采购支出药品采购应遵循“质量优先、价格合理”的原则，严格按照医院药品采购管理制度进行。采购人员根据临床需求和库存情况，编制药品采购计划，经审批后实施采购。采购过程中应签订采购合同，明确采购药品的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保合同的合法性和有效性。药品到货后，采购人员应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。财务人员根据验收单、发票等凭证进行审核，无误后办理付款手续。2.设备购置支出购置设备应根据科室业务发展需要，按照医院设备购置审批流程进行申请。对大型设备购置，应进行可行性论证，评估设备的性价比和使用效益。设备采购合同签订后，严格按照合同约定支付款项，设备到货安装调试完毕后，组织相关部门进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。3.人员经费支出严格按照医院工资福利政策发放药剂科人员工资、奖金、津贴等。按照规定缴纳社会保险、住房公积金等费用，确保人员权益得到保障。对加班补贴、培训费用等其他人员相关支出，应按照医院规定的标准和程序进行审批和发放。4.日常办公费用支出日常办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等，实行定额管理。各岗位人员根据实际工作需要，合理申请办公用品等物资，填写领用申请表，经审批后领用。对水电费、通讯费等费用，按照医院规定的缴费周期和标准进行支付，定期核对费用明细。5.支出审批流程所有支出均应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。报销单先由部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。最后由科室负责人审批，审批通过后到医院财务部门办理报销手续。六、库存管理1.药品库存管理建立健全药品库存管理制度，设置药品库存明细账，详细记录药品的出入库情况。药品采购入库时，应按照药品名称类别、剂型、规格、产地、有效期等进行分类存放，确保药品摆放整齐、有序。定期对药品进行盘点，每月至少进行一次小盘点，每季度进行一次大盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。对近效期药品应进行重点监控，提前做好预警和处理工作，避免药品过期造成损失。2.物资库存管理对办公用品、包装材料等物资建立库存台账，进行数量和金额核算。物资采购入库时，应办理验收入库手续，填写入库单。领用物资时，填写领用单，经审批后发放。定期对物资库存进行清查，根据实际使用情况合理控制库存水平，避免积压浪费。七、固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照医院固定资产管理制度执行，纳入医院年度预算管理。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产购置后，由设备管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧与摊销根据医院财务制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员按照规定的折旧年限和折旧方法，计算每月应计提的折旧额，并进行账务处理。对无形资产，按照相关规定进行摊销，确保资产价值合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行相应处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等，处置收入应及时上缴医院财务。八、财务报告与分析1.财务报告编制会计人员按照国家统一的会计制度和医院财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映药剂科的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。2.财务分析定期进行财务分析，为科室管理决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、成本效益分析等。通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务数据背后的经济活动规律，发现存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，提交科室负责人及医院相关部门。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各岗位人员的监督职责。财务负责人定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时纠正。各岗位人员应相互监督，