管护站财务制度

PAGE管护站财务制度一、总则（一）目的为了规范管护站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管护站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合管护站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于管护站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖管护站的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现管护站的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置管护站设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，根据工作需要，可设置会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策，遵守职业道德，保守财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。三、财务岗位职责（一）会计主管岗位职责1.负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并监督执行。2.审核财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出改进措施。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。5.协调与其他部门的关系，解答财务相关问题，提供财务支持和服务。6.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。（二）会计岗位职责1.按照国家财务法规和会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。4.负责往来款项的核算和管理，及时清理债权债务，防止坏账损失。5.负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各种税费，确保税务合规。6.协助会计主管编制财务预算和财务报表，提供相关财务数据和信息。7.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.负责工资、奖金等款项的发放工作，及时准确地将款项发放到职工手中。5.协助会计做好财务收支的核算和管理工作，提供相关财务数据和信息。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。四、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据管护站的发展规划和年度工作计划，组织编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的工作任务和目标，提出预算建议数，经财务部门审核后，报领导审批。3.财务预算应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，各项预算应详细、具体，具有可操作性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对管护站财务状况产生重大影响的；管护站发展战略、经营计划发生重大调整，对预算执行产生重大影响的；不可抗力因素导致预算执行困难的；其他需要调整预算的情况。2.预算调整应按照规定的程序进行：由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额；财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见；报领导审批，经批准后方可调整预算。（四）预算考核1.根据预算执行情况，对各部门进行预算考核，考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据。2.预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，考核内容包括预算执行情况、预算管理水平、预算执行效果等方面。3.对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并责令其限期整改。五、收入管理（一）收入范围管护站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和实际收到的金额确认。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和实际收到的金额确认。3.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的金额确认。4.经营收入应按照实际收到的款项或合同约定的金额确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴的金额确认。6.其他收入应按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立收入台账制度，定期对收入情况进行统计和分析。3.严格按照国家有关规定，依法缴纳各项税费，确保税务合规。六、支出管理（一）支出范围管护站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.坚持“先审批、后支出”的原则，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应严格按照规定审批权限进行，不得越级审批。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见，确认支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及支出是否符合预算和财务制度的规定。4.报领导审批，经批准后方可报销。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合理合规，提高资金使用效益。2.加强对支出的核算和管理，建立支出台账制度，定期对支出情况进行统计和分析。3.严格执行国家有关规定，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。4.加强对发票等原始凭证的管理，确保原始凭证真实、合法、有效。七、费用报销管理（一）报销标准1.差旅费：按照国家和地方有关规定执行，具体标准根据实际情况制定。2.办公用品费：根据工作需要，合理控制办公用品的采购和使用，按照实际发生金额报销。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和审批程序报销。4.会议费：按照会议实际发生的费用报销，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。5.培训费：根据培训计划和实际参加培训的情况报销培训费用，包括培训教材费、培训师资费、培训场地费等。（二）报销凭证要求1.使用合法有效的发票作为报销凭证，发票内容应与支出事项相符，发票上应加盖发票专用章。2.除发票外，还应附上相关的审批单、合同、协议等证明材料，确保支出的真实性和合法性。（三）报销期限1.费用报销应在规定的期限内进行，一般不得超过一个月。2.对于跨年度的费用报销，应在次年的规定期限内报销。八、资产管理（一）资产分类管护站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际工作需要进行，严格履行审批手续。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立资产台账制度，对资产的购置、使用、保管、处置等情况进行详细记录。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产的处置价格。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，并将处置收入上缴财政。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映管护站的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，分析管护站的财务状况、经营成果、资金使用效益等情况。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，发现问题并提出改进措施。3.财务分析报告应报送领导和相关部门，为决策提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财