苏晓雁财务制度

PAGE苏晓雁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于苏晓雁公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务事项都有明确的规定和处理流程。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，制定资金筹集和使用计划。组织税务筹划，降低税务风险。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和人员培训。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳。负责财务档案的整理和归档。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和报表编制。负责资金日报表的编制和上报。（三）财务人员职业道德与素质要求1.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具备扎实的财务专业知识。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通。4.具备较强的分析判断能力和解决问题的能力，能够及时发现和解决财务问题。5.具备较强的责任心和敬业精神，认真履行岗位职责。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司根据国家法律法规和财务制度的要求，结合公司实际情况，合理确定会计政策和会计估计，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.会计科目使用应当符合公司财务管理制度的规定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应当及时将相关原始凭证提交给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据的准确性。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务经理对财务报表进行审核，审核无误后报公司管理层审批。（四）财务报告编制与披露1.公司应当按照国家法律法规和相关会计准则的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。3.财务报告应当真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。4.公司应当在规定的时间内将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。5.公司应当按照相关规定对财务报告进行披露，确保财务信息的透明度。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.股权融资应当按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。4.债权融资应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。5.公司应当对资金筹集进行严格的审批管理，确保资金筹集的合法性和合理性。（二）资金使用1.公司应当建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制资金预算。2.资金预算应当包括现金流量预算、资金收支预算等。3.公司应当严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。4.资金使用应当遵循审批流程，经相关部门和领导审批后执行。5.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应当建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应当严格按照国家法律法规和银行结算制度的要求进行资金结算，确保资金结算的安全和准确。4.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（四）资金内部控制1.公司应当建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.资金内部控制制度应当包括资金授权审批制度、资金不相容岗位分离制度、资金盘点制度等。3.公司应当明确资金授权审批的范围、权限、程序和责任，确保资金审批的合法性和合理性。4.公司应当对资金不相容岗位进行分离，如出纳与会计、资金审批与资金执行等，避免资金管理过程中出现舞弊行为。5.公司应当定期对资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行相应的处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当按照国家法律法规和银行结算制度的要求进行货币资金的收付和保管。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应当按照合同约定及时收回，避免坏账损失。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应当定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收公司固定资产购置应当按照公司预算和审批流程进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置后，应当及时进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销公司固定资产应当按照国家法律法规和财务制度的要求计提折旧，折旧方法采用平均年限法等。固定资产折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定。公司应当定期对固定资产进行清查，对盘盈、盘亏的固定资产应当及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销公司无形资产应当按照实际成本计价，采用直线法等方法进行摊销。无形资产摊销年限应当根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置公司无形资产处置应当按照公司审批流程进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。（四）资产减值准备1.公司应当按照国家法律法规和财务制度的要求，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.资产减值准备包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。3.公司应当定期对资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应当及时计提减值准备。4.资产减值准备一经计提，不得随意转回。如需转回，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应当按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用应当按照受益对象进行分配，合理归集成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应当按照实际消耗数量和单价进行核算。直接人工应当按照实际发生的工资、奖金等进行核算。制造费用应当按照合理的方法分配计入生产成本。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用应当按照实际发生的费用进行核算，包括广告费、业务招待费等。管理费用应当按照实际发生的费用进行核算，包括办公费、差旅费等。财务费用应当按照实际发生的利息支出、手续费等进行核算。（三）成本费用控制与分析1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.成本费用预算应当根据公司年度经营计划和财务状况编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。3.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取相应的措施进行改进。4.公司应当加强对成本费用的监督检查，确保成本费用支出的合法性和合理性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家法律法规的要求，及时办理税务登记手续。2.公司应当按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。3.公司应当建立健全税务申报管理制度，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应当在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。3.公司应当加强对税务筹划的风险管理，避免因税务筹划不当导致税务风险增加。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.公司应当定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配应当注重可持续发展，合理留存利润，用于公司扩大生产经营和技术创新。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应当按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司应当根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.公司应当建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确。2.财务内部控制制度应当包括财务授权审批制度、财务不相容岗位分离制度、财务预算管理制度、财务风险管理制度等。3.公司应当定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.公司应当设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.公司应当根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，加强财务管理。（三）外部审计1.公司应当按照国家法律法规和相关监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和相关规定，对公司财务报表进行审计，出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助，确保外部审计工作的顺利进行。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案应当按照国家法律法规和公司财务制度的要求进行整理、归档和保管。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应当定期对财务档案进行整理，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应当按照年度、类别等进行分类归档，建立财务档案目录。3