人民日报业集团财务制度

PAGE人民日报业集团财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范人民日报业集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。适用范围本制度适用于人民日报业集团总部及所属各子公司、分支机构等所有纳入集团财务管理体系的单位和部门。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。财务机构与人员管理财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务管理工作有序开展。财务人员配备1.集团按照财务工作实际需求，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.加强财务人员培训，定期组织内部培训和外部学习交流活动，不断提升财务人员的业务水平和综合素质，以适应集团业务发展和财务管理要求。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划，参与集团重大决策，提供财务专业意见。组织领导财务部门日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。负责财务预算、决算的编制与执行，监控财务收支情况，及时发现和解决财务问题。加强与集团内外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系，保障集团财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度要求，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核、记账等工作，严格执行财务审批程序，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符，保障集团资产安全。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据支持，为集团决策提供依据。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据集团业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则：综合考虑集团各项业务发展需求，统筹安排资金，避免重复建设和资源浪费。3.积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和风险因素，保持一定的弹性，确保预算的可行性和稳健性。4.全员参与原则：预算编制过程应广泛征求各部门意见，充分调动全体员工的积极性和主动性，确保预算的科学性和合理性。预算编制流程1.预算准备阶段每年末，集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间安排等要求。各部门根据预算编制方案，结合本部门业务发展计划，提出本部门下一年度预算建议数，包括收入、成本、费用、资产购置等各项预算指标。2.预算编制阶段财务管理部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总和分析，结合集团整体情况，提出调整意见，形成集团年度预算草案。集团预算管理委员会对预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行修改完善，报集团管理层审批。3.预算执行与监控阶段经集团管理层审批后的年度预算下达各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.预算调整阶段在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、重大业务变动等原因导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对集团整体预算的影响等情况。财务管理部门对预算调整申请进行审核，报集团预算管理委员会审议，经集团管理层批准后进行预算调整。收入管理广告收入管理1.建立健全广告业务承接、审核、发布等流程，确保广告业务合法合规。广告合同签订前，应对广告客户资质、广告内容等进行严格审核，防止虚假广告和违法广告。2.加强广告收入核算管理，按照广告合同约定及时、准确确认广告收入。对于分期收款的广告业务，应按照权责发生制原则合理确认收入。3.定期对广告收入进行统计分析，评估广告投放效果，为广告业务决策提供数据支持。同时，加强与广告客户的沟通协调，及时催收广告款项，确保广告收入足额、及时入账。发行收入管理1.规范报纸发行流程，加强发行渠道建设和管理，提高报纸发行量和覆盖面。建立健全发行客户档案，记录发行客户信息、发行数量、发行费用等情况。2.严格按照发行合同约定，及时结算发行费用，确认发行收入。加强对发行费用的审核和控制，确保发行费用支出合理、合规。3.定期对发行收入进行分析，评估发行工作成效，查找存在的问题，及时调整发行策略，提高发行收入水平。其他收入管理1.对于集团开展的其他经营业务收入，如活动策划收入、版权转让收入等，应按照相关业务合同约定，及时确认收入。2.加强对其他收入的核算和管理，确保收入来源合法、收入金额准确。建立健全其他收入台账，详细记录收入项目、收入金额、收入时间等信息。3.定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。同时，积极拓展其他收入渠道，优化收入结构，提高集团整体收入水平。成本费用管理成本费用分类与核算原则1.集团成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本主要包括报纸印刷成本、纸张采购成本等；销售费用主要包括广告推广费用、发行费用等；管理费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费等；财务费用主要包括利息支出、手续费支出等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确划分成本费用归属期间，合理分摊成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。成本费用控制措施1.生产成本控制优化报纸印刷流程，提高印刷效率，降低印刷损耗，节约印刷成本。加强纸张采购管理，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低纸张采购价格。建立生产成本定额管理制度，对各项生产成本指标进行量化分解，明确成本控制目标，并将成本控制责任落实到具体部门和个人。定期对生产成本进行分析和考核，及时发现和纠正成本偏差。2.销售费用控制制定合理的广告推广策略，优化广告投放渠道和方式，提高广告投放效果，降低广告推广费用。加强发行费用管理，严格控制发行网点建设、发行人员薪酬等费用支出。建立销售费用预算管理制度，对销售费用实行总额控制和分项预算管理。加强对销售费用报销的审核，严格执行费用报销审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.管理费用控制加强人员薪酬管理，合理确定薪酬水平和薪酬结构，严格控制人员编制，避免人员冗余。规范办公费用、差旅费等支出标准，加强对各项费用报销的审核，杜绝铺张浪费。建立管理费用预算管理制度，对管理费用实行总额控制和分项预算管理。定期对管理费用进行分析和评估，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.财务费用控制优化集团资金结构，合理安排资金，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。严格控制贷款规模和贷款利率，通过合理选择贷款银行、优化贷款期限等方式降低财务费用。建立财务费用预算管理制度，对财务费用实行总额控制和分项预算管理。定期对财务费用进行分析和考核，及时发现和解决财务费用管理中存在的问题。资产管理流动资产1.货币资金管理加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务，严禁出租、出借银行账户。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审核和监督。货币资金支付应严格执行审批程序，确保资金支付合法、合规、合理。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时了解客户经营状况和还款能力。制定合理的应收账款信用政策，根据客户信用状况确定信用额度和信用期限。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时足额收回。3.存货管理对于集团的存货，如纸张、油墨等物资，应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资质量合格、价格合理。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。加强存货成本核算，准确计算存货发出成本，确保存货成本核算真实、准确。固定资产1.固定资产购置集团固定资产购置应根据业务发展需要和预算安排，按照规定的审批程序进行。固定资产购置前，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高的设备和资产。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产采购合法合规。购置的固定资产应及时进行验收、登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。加强对固定资产折旧的管理，将折旧费用合理分摊到各成本费用项目中。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应合理列支。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置情况，包括处置时间、处置方式、处置价格、收入及费用等信息。定期对固定资产处置情况进行清理和核对，确保固定资产处置合规、有序。财务报告与分析财务报告编制1.集团按照国家统一会计制度和相关会计准则要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、编报及时。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务管理制度进行账务处理和数据汇总，确保财务报告信息准确可靠。3.加强对财务报告编制的审核，财务报告编制完成后，应由财务负责人、会计主管等进行审核签字，确保财务报告质量。审核内容包括财务数据的准确性、报表勾稽关系的正确性、附注内容的完整性等。财务分析1.定期开展财务分析工作，为集团管理层提供决策支持。财务分析应围绕集团战略目标和经营管理重点，对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析方法应采用多种方式相结合，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示集团财务活动中存在的问题，查找原因，并提出改进建议和措施。3.财务分析报告应内容详实、逻辑清晰、重点突出。报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等部分。财务分析报告应及时报送集团管理层和相关部门，为集团决策提供依据。内部控制与监督内部控制制度建设1.建立健全集团内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等，确保财务管理工作规范有序，防范财务风险。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，建立健全岗位责任制。各岗位之间应相互制约、相互监督，避免出现财务舞弊和违规行为。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、政策变化及集团业务发展需要，及时修订和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。内部审计监督1.集团设立独立的内部审计部门，负责对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行