文体旅游局财务制度

PAGE文体旅游局财务制度一、总则（一）制定目的为了规范文体旅游局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文体旅游事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文体旅游局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，提高资金使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费。4.财务信息应真实、准确、完整、及时，接受社会监督。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导本局的财务管理工作。2.对本局的财务预算、决算、重大财务事项等进行决策和审批。3.监督检查本局财务管理工作的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行，并定期进行财务分析。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，按照规定的开支范围和标准审核各项支出，办理会计核算业务。3.负责本局财务资金的管理和核算，确保资金安全、合理使用。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）其他部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，配合财务部门做好预算编制工作。2.严格执行经批准的预算，控制各项费用支出，确保预算的有效执行。3.负责本部门业务范围内的经费报销审核工作，对报销凭证的真实性、合法性、完整性负责。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策法规、本局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算建议数报财务部门，财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制本局年度预算草案，报局领导审批后，提交上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.经批准的预算是本局年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算进度及时拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局领导审批。3.财务部门根据批准的预算调整申请，及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和本局财务制度，编制年度财务决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和财务状况，包括收入、支出、资产、负债、净资产等方面的内容。3.决算草案编制完成后，应经局领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的票据管理，确保票据的使用合法合规。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范围本局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.支出应按照预算执行，不得超预算支出。4.加强对支出的审批管理，确保支出审批程序规范。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经局领导集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合理、合规。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆。（五）费用报销1.费用报销应严格按照本局的财务制度和审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，收据应加盖收款单位公章。3.报销金额较大的支出，应提供相关的合同、协议等证明材料。六、资产管理（一）资产范围本局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面，验收人员应出具验收报告。（四）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，并做好资产的日常维护和管理工作。2.建立资产使用登记制度，记录资产的使用情况和维护保养情况。3.资产不得擅自出租、出借、对外投资，确需出租、出借、对外投资的，应按照规定的程序报经批准。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。3.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本局的财务收支情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时整改。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本局的财务状况和经营成果，包括资产、负债、净资产、收入、支出、利润等方面的内容。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，报局领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面的内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。（二）档案整理1.会计人员应按照国家有关规定和本局的财务制度，及时整理会计档案，确保档案的完整、准确。2.会计档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，不得随意销毁。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案应存放在安全、防火、防潮、防虫、防盗的地方，确保档案的安全。（四）档案查阅1.查阅会计档案应按照规定的程序进行，经财务部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅会计档案应登记查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等信息，查阅人不得在会计档案上涂改、标记、拆封等。3.查阅会计档案一般不得带出档案室，确需带出的，应经财务部门负责