县法院财务制度

PAGE县法院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县法院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于县法院机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排各项收支，确保法院工作的正常运转，同时兼顾事业发展和资金的合理使用。3.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强内部控制，确保财务管理工作有序进行。4.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效率。5.公开透明原则财务信息应依法依规公开，接受内部监督和社会监督，确保财务工作的透明度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县法院设立独立的财务部门，负责本院的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员，明确岗位分工，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。定期对财务收支情况进行核对和清查，确保账账相符、账实相符。严格执行财务审批制度，对不符合规定或手续不全的支出予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态。协助会计做好财务报销等相关工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则全面反映县法院各项收入和支出，确保预算的完整性。2.准确性原则根据法院工作实际情况，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。3.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法与程序1.每年末，各部门根据本部门下一年度的工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，并结合法院整体工作目标和财力状况，提出全院年度预算草案。3.预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务部门及时将预算指标分解下达至各部门，并组织实施。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围县法院的收入主要包括财政拨款收入、诉讼费收入、罚没收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入应按照财政部门的规定及时足额入账，确保资金的安全和规范使用。2.诉讼费收入应严格按照国家有关诉讼费收费标准收取，使用财政部门统一监制的票据，及时足额上缴国库。3.罚没收入应严格按照法律规定执行，依法收取罚没款物，并及时上缴国库。罚没收入必须开具财政部门统一印制的罚没票据，并按照规定进行账务处理。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。（三）票据管理1.县法院应按照财政部门的规定，统一购领、使用和管理财政票据。2.建立健全票据管理制度，明确专人负责票据的购领、保管、发放、使用和核销等工作。3.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.定期对票据的使用情况进行检查和清理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类县法院的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障法院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经院长办公会或党组会集体研究决定。3.支出审批应遵循实事求是、厉行节约的原则，注重支出的合理性和效益性。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字。院长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出事项由相关部门提出书面申请，详细说明支出的原因、内容、金额、预期效果等。财务部门进行可行性分析和预算审核，并提出意见。院长办公会或党组会集体研究审议，形成决议。按照决议组织实施支出，并按照日常费用支出审批程序进行审批。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的票据，包括发票、财政收据等。票据应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额等信息，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销费用应与实际发生的业务相符，严禁虚报、冒领费用。3.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。4.差旅费报销应按照国家有关规定执行，明确出差审批流程、住宿标准、交通费用标准等。5.办公用品、设备购置等支出应按照政府采购规定执行，办理相关采购手续，确保采购过程的合规性。六、资产管理（一）资产分类县法院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。其中，流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与处置1.资产购置固定资产购置应按照政府采购规定和法院内部审批程序办理。各部门根据工作需要提出购置申请，经财务部门审核、分管领导和院长审批后，由采购部门统一组织采购。购置资产应进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，由采购部门、使用部门和财务部门共同办理资产入账手续。2.资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，说明处置原因、资产状况等，经财务部门审核、分管领导和院长审批后，报上级主管部门和财政部门备案。资产处置收入应及时足额上缴国库，按照规定进行账务处理。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产的数量、质量、使用状况等进行实地盘点和核对。3.清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理人员的职责，确保资产的安全和完整。2.对固定资产应进行登记造册，建立固定资产卡片，记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.加强对资产的维护和保养，定期对固定资产进行检查和维修，确保资产正常使用。七、负债管理（一）负债范围县法院的负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.对发生的负债应及时进行账务处理，确保账目清晰。3.加强对应付账款的管理，及时清理往来款项，避免长期挂账。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应加强对本院财务活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全财务监督制度，明确监督职责和监督方式，确保财务监督工作的有效性。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，对监督检查中发现的问题及时整改落实。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本院财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，对审计事项进行全面、深入的审查和评价。3.内部审计机构应及时向院长办公会或党组会报告审计结果，并提出改进建议和措施。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时整改落实。九、财务信息化建设（一）建设目标利用现代信息技术，实现县法院财务工作的信息化管理，提高财务工作效率和管理水平，为法院各项工作提供准确、及时的财务信息支持。（二）建设内容1.建立财务核算系统，实现财务数据的自动化处理和实时查询，提高会计核算的准确性和效率。2.建设预算管理系统，实现预算编制、执行、调整等全过程的信息化管理，提高预算管理的科学性和规范性。3.搭建资产管理系统，对资产的购置、处置、清查等进行信息化管理，实现资产的动态监控和有效利用。4.建立财务分析系统，利用财务数据进行分析和预测，为领导决策提供数据支持和决策依据。（三）安全保障1.加强财务信息化系统的安全防