企业各项财务制度

PAGE企业各项财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司规定。组织公司的会计核算工作，及时、准确地记录和反映公司的财务状况和经营成果。编制公司的财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强公司成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。定期对公司财务状况进行分析和评价，为公司管理层提供决策支持。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制公司财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核公司重要财务事项，参与公司重大经济决策，提出财务意见和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账务处理，提供相关财务数据和资料。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确及时。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应当符合法律法规的规定，并按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面。会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，编制完成后应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。四、财务预算管理1.预算编制原则遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据公司战略目标和经营计划，合理编制财务预算。坚持实事求是，结合公司实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整和补充预算，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。预算编制应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序进行。首先由公司管理层提出预算目标和要求，然后各部门根据公司目标和自身业务情况编制本部门预算草案，最后由财务部门汇总审核各部门预算草案，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.预算执行与控制财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。首先由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因和金额，然后经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营计划。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。3.资金结算严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时办理资金收付业务，提高资金结算效率，减少资金在途时间。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的风险防范。实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互分离，防止资金舞弊行为。定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用核算应与公司生产经营特点相适应，采用科学合理的核算方法。2.成本费用项目分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销制度制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证、审批程序等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批程序进行审批。加强对成本费用报销的审核，确保报销金额真实合理，防止虚报、冒领等行为。七、资产管理1.流动资产货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。加强客户信用评估，对信用状况不佳的客户应谨慎发货或采取其他风险控制措施。积极催收应收账款，对逾期账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。存货加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。根据市场需求和公司生产经营情况，合理控制存货库存水平，避免存货积压或短缺。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据公司生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置的种类、数量和金额。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为的合法性和合理性。加强固定资产采购过程的管理，选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产处置建立固定资产处置制度，规范固定资产处置的程序和方法。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为的合法性和合理性。对固定资产处置收入和处置损失应及时进行核算和处理，确保财务数据的准确性。3.无形资产无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得行为的合法性和合理性。对无形资产的成本进行合理计量，按照规定的方法进行摊销。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产处置建立无形资产处置制度，规范无形资产处置的程序和方法。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为的合法性和合理性。对无形资产处置收入和处置损失应及时进行核算和处理，确保财务数据的准确性。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司董事会根据公司当年实现的净利润和公司发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、比例等内容，确保利润分配的公平、公正、公开。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分对外披露。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。财务指标分析应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对各项指标的计算和分析，评估公司的财务状况和经营成果。财务趋势分析应通过对公司不同时期财务数据的比较，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司未来发展提供参考。财务结构分析应通过对公司资产、负债、所有者权益等结构的分析，评估公司的财务风险和经营稳定性。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等的监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以整改。同时，应配合公司内部审计部门开展审