中交二航局项目财务制度

PAGE中交二航局项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中交二航局项目财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于中交二航局所有在建项目，包括但不限于工程建设、基础设施项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业财务标准，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、成本核算、财务报告等。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求项目经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作有序进行。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目合同文件、施工图纸、施工组织设计等相关资料。公司年度经营计划和目标。以往类似项目的成本数据和经验。2.编制流程项目开工前，项目经理组织相关部门人员进行预算编制。各部门根据职责分工，提供基础数据和预算建议，如工程部门提供工程量清单、物资部门提供物资采购预算、机械部门提供设备租赁预算等。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成项目总预算草案。总预算草案经项目经理审核后，报公司上级主管部门审批。3.预算内容收入预算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等。成本预算：涵盖直接成本（如人工费、材料费、机械费等）和间接成本（如管理费、规费、利润等）。资金预算：预测项目各阶段的资金流入和流出情况，合理安排资金。（二）预算执行1.项目各部门严格按照批准的预算执行，确保各项经济活动在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。3.如遇预算调整事项，需按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由项目相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对项目的影响等，经项目经理审核后，报公司上级主管部门批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对项目各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本节约率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、项目融资等。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.融资活动需严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保融资合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批项目资金支付实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。一般费用支出由项目部门负责人审核，财务负责人复核，项目经理审批。重大资金支出（如大额设备采购、大额工程款支付等）需经公司上级主管部门审批。2.资金使用范围资金主要用于项目施工生产所需的人工费、材料费、机械费、管理费等直接和间接成本支出。严格控制非生产性支出，确保资金专款专用。3.资金支付方式按照合同约定和实际业务情况，选择合适的资金支付方式，如银行转账、支票、汇票等。对于大额资金支付，尽量采用银行转账方式，确保资金安全。（三）资金监控1.财务部门定期对项目资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。2.实时监控资金流向和使用情况，及时发现异常资金变动并进行调查处理。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，确保项目资金结算安全、顺畅。四、成本核算（一）成本核算对象以单个项目或项目标段为成本核算对象，对项目施工过程中发生的各项成本费用进行归集和核算。（二）成本核算内容1.直接成本人工费：包括项目施工人员的工资、奖金、津贴等。材料费：核算项目所耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械费：涵盖项目使用的各类机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本管理费：如项目经理部管理人员的工资、办公费、差旅费等。规费：按照国家规定应缴纳的各种规费。利润：根据项目合同约定和公司目标确定的项目预期利润。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分摊到各成本核算对象中。2.成本核算周期与项目施工周期一致，定期进行成本核算和分析。3.建立成本核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，确保成本核算数据准确、完整。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，找出成本差异原因，提出改进措施。2.加强成本控制，采取有效的成本控制措施，如优化施工方案、合理安排物资采购、控制费用支出等，降低项目成本。3.建立成本预警机制，当成本偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置项目根据施工需要购置固定资产，需按照公司固定资产管理制度进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入项目成本。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购物资部门根据项目施工进度和物资需求计划，合理安排存货采购。采购存货应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。2.存货验收与保管存货到货后，物资部门会同质量部门等相关人员进行验收，确保存货质量符合要求。建立存货保管制度，妥善保管存货，防止存货损坏、丢失。3.存货发出与核算按照先进先出法或加权平均法等方法对存货发出进行计价核算。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和报废存货。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目财务部门定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。3.财务报告内容应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰，能够客观反映项目财务状况和经营成果。（二）财务分析1.对财务报告数据进行深入分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，发现项目